大叶股份:内部审计制度

巨潮资讯网 2020/10/28

宁波大叶园林设备股份有限公司



内部审计制度









2020年10月

宁波大叶园林设备股份有限公司 内部审计制度







第一章 总 则



第一条 为了加强宁波大叶园林设备股份有限公司(以下简称公司)的内部审计工作,根



据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计基本准则》



《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、公司章程和有关法律法规以及股份公司规



范化的要求,结合本公司实际情况,制定本制度。



第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计机构或人员,对其内部控制和风险管



理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。



第三条 本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员



为实现下列目标而提供合理保证的过程:



(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;



(二)提高公司经营的效率和效果;



(三)保障公司资产的安全;



(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。



第四条 内部审计遵循“独立、客观、公正”的原则,保证其工作合法、合理有效,完善



公司内部约束机制,加强内部管理,提高经济效益。



第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责,重要的内部控制制度应



当经董事会审议通过。



公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、分公司的财务收支、经济活动均



接受本规定的内部审计的监督检查。









第二章 内部审计机构和人员



第六条 公司设立内审部,对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实



施等情况进行检查监督。内审部对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。



第七条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定,配置专职人员从事内部审计工作。



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第八条 内审部门应设审计负责人一名,负责审计部门的全面工作。内审部的负责人由



审计委员会提名,征求公司监事会的意见后由董事会任免。



第九条 为保持内审部的独立性,内审部独立设置,隶属于公司审计委员会,不受财务部



门的领导,也不与财务部门合署办公。



第十条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内审部依法



履行职责,不得妨碍内审部的工作。









第三章 审计职责



第十一条 审计委员会在指导和监督内审部工作时,应当履行以下主要职责:



(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;



(二)至少每季度召开一次会议,审议内审部提交的工作计划和报告等;



(三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发



现的重大问题;



(四)协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。



第十二条 内审部应当履行以下主要职责:



(一)对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、



合理性及其实施的有效性进行检查和评估;



(二)对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经



济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审



计,包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;



(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内



部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;



(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以



及内部审计工作中发现的问题。





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(五)内部审计部门应当至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。内部审

计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险,应当及时向审计委员会

报告。



第十三条 内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部



审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。



内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项作为年



度工作计划的必备内容。



第十四条 内审部应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告



相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。



第十五条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节,包括但不



限于:销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人



力资源管理、信息系统管理等。



第十六条 内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信



息清晰、完整地记录在工作底稿中;应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项



目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。



内审部应当建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规定,建立相应的档案管理



制度,内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于 10 年。



第十七条 审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行。



第十八条 审计档案的查阅必须履行批准手续。



第十九条 内部审计工作权限:



(一)根据内部审计工作的需要,要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、



预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;



(二)审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议,以及检查公司及下属子



公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;



(三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;



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(四)根据内部审计工作需要,参加有关会议,召开与审计事项有关的会议;



(五)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由公司审定公布后施行;



(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;



(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定;



(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有



关的资料,经公司审计委员会批准,有权予以暂时封存;



(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议报总



经理进行检查整改;



(十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;



(十一)对公司有关部门及下属子公司严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集



体和个人,向总经理提出表扬和奖励的建议。









第四章 内部审计工作流程



第二十条 内部审计工作的日常工作程序:



(一)根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署,确定年度审计工作重点,拟定



审计工作计划,报经董事会审计委员会批准后制定审计方案;



(二)确定审计对象和审计方式;



(三)审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书,经董事会批准的专案审计不在此列;



(四)审计人员通过审查会计凭证、帐簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实



物,向有关部门或个人调查等方式进行审计,并取得有效证明材料,记录审计工作底稿;



(五)对审计中发现的问题,应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后,应出具书



面审计报告报送董事会;



(六)对重大审计事项做出的处理决定,须报经董事会批准;经批准的处理决定,被审计





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对象必须执行;



(七)被审计对象对审计处理决定如有异议,可以接到处理决定之日起一周内向董事长提



出书面申诉,董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理



决定,内部审计部门复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。申诉期间,原



审计处理决定照常执行。特殊情况,经董事长审批后,可以暂停执行;



(八)根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。



第二十一条 内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有效



性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部



控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。



第二十二条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告相关的内部控制制度的建立



和实施情况。内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项相关内部



控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。



第二十三条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改



措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况。内审部负责人应当



适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作计划。



内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险,应当及时向审计委员会报



告。



第二十四条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事



项时,应当重点关注以下内容:



(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序;



(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;



(三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和



投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展情况;



(四)涉及委托理财事项的,关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营



管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是否指派专人跟踪监督委托理





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财的进展情况;



(五)涉及证券投资事项的,关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度,投



资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险是否超出公司可承受范围,



是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资,独立董事和保荐人(包括保荐机构和保荐



代表人,下同)是否发表意见(如适用)。



第二十五条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买



和出售资产事项时,应当重点关注以下内容:



(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序;



(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;



(三)购入资产的运营状况是否与预期一致;



(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁



及其他重大争议事项。



第二十六条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事



项时,应当重点关注以下内容:



(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序;



(二)担保风险是否超出公司可承受范围,被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是



否良好;



(三)被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性;



(四)独立董事和保荐人是否发表意见(如适用);



(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。



第二十七条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事



项时,应当重点关注以下内容:



(一)是否确定关联方名单,并及时予以更新;



(二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序,审议关联交易时关联股东或关联董事是



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否回避表决;



(三)独立董事是否事前认可并发表独立意见,保荐人是否发表意见(如适用);



(四)关联交易是否签订书面协议,交易双方的权利义务及法律责任是否明确;



(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁



及其他重大争议事项;



(六)交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;



(七)关联交易定价是否公允,是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估,关联交



易是否会侵占公司利益。









第五章 信息披露



第二十八条 上市公司董事会或者其审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告



及相关资料,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内



部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容:



(一)董事会对内部控制报告真实性的声明;



(二)内部控制评价工作的总体情况;



(三)内部控制评价的依据、范围、程序和方法;



(四)内部控制存在的缺陷及其认定情况;



(五)对上一年度内部控制缺陷的整改情况;



(六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施;



(七)内部控制有效性的结论。



第二十九 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的,公司董



事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明,专项说明至少应当包括以下内容:



(一)鉴证结论涉及事项的基本情况;





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(二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度;



(三)公司董事会、监事会对该事项的意见;



(四)消除该事项及其影响的具体措施。



第三十条 公司董事会应当在审议年度报告的同时,对内部控制自我评价报告形成决



议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见,保荐机构(如有)应当对内部



控制自我评价报告进行核查,并出具核查意见。



公司应当在披露年度报告的同时,在深圳证券交易所网站和符合中国证监会规定条件的媒



体上披露内部控制自我评价报告及监事会、独立董事、保荐机构(如有)等主体出具的意见。



第三十一条 如保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制存在重大缺陷的,公司董事



会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明,专项说明至少应当包括所涉及事项的基本情况,



董事会、监事会对该事项的意见,以及消除该事项及其影响的具体措施。



第三十一条 董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的,



或者保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的,董事会应当及时向深



圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风



险、已经或者可能导致的后果,以及已采取或者拟采取的措施。审计委员会应当督促相关责任



部门制定整改措施和整改时间,进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况,并及时



披露整改完成情况。









第六章 奖励与处罚



第三十二条 公司建立内审部的激励与约束机制,对内部审计人员的工作进行监督、考核,



以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题,公司将按照有关规定追究责任,处理



相关责任人。









第七章 附则



第三十三条 本制度适用于公司及其下属子公司。



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第三十四条 本制度由公司董事会负责解释。



第三十五条 本制度经董事会通过之日起实施,修改时亦同。



第三十六条 本制度所称“以上”、“以下”均含本数,“少于”、“低于”、“超过”



均不含本数。









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2020 年 10 月 26 日









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