中原特钢:2016年度及2017年度备考财务报表及审阅报告

财汇 2018/05/26

中原特钢股份有限公司

2016年度及2017年度

备考财务报表及审阅报告

中原特钢股份有限公司

目录

页次

一、审阅报告

二、备考财务报表

备考合并资产负债表 2-3

备考合并利润表 4-5

备考财务报表附注 6 - 133

三、备考财务报表补充资料

非经常性损益明细表

中原特钢股份有限公司

备考合并资产负债表

2016年12月31日及2017年12月31日

人民币元

2017 年 2016 年

项目 附注五 12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

资产:

货币资金 1 4,153,099,470 3,990,558,867

其中:期货保证金存款 3,475,259,077 3,202,942,561

应收保证金 2 5,576,104,682 4,618,519,243

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产 3 633,630,967 862,007,861

衍生金融资产 4 21,763,104 59,890,737

买入返售金融资产 5 1,416,530,080 1,968,403,130

应收利息 6 410,200,589 477,451,764

应收保费 7 238,929,095 176,265,039

应收分保账款 8 97,746,448 100,677,350

应收分保合同准备金 468,137,171 345,338,875

保户质押贷款 9 1,478,528,744 1,139,521,551

发放贷款及垫款 10 1,494,000,000 2,000,909,898

定期存款 11 4,662,294,940 5,186,052,347

可供出售金融资产 12 11,324,678,196 7,006,911,079

持有至到期投资 13 5,116,428,117 5,778,825,535

应收款项类投资 14 11,518,818,760 6,022,121,744

长期股权投资 15 3,004,183,825 2,815,321,482

存出资本保证金 16 600,000,000 809,000,000

固定资产 17 77,363,315 77,249,948

在建工程 18 60,470,774 -

无形资产 19 1,669,639,321 1,702,064,874

递延所得税资产 20 94,406,620 137,092,622

其他资产 21 1,810,052,920 1,318,818,850

独立账户资产 59 311,518,443 329,555,971

资产总计 56,238,525,581 46,922,558,767

载于第6页至第134页的备考财务报表附注为本备考财务报表的组成部分

中原特钢股份有限公司

备考合并利润表

2016年度及2017年度

人民币元

项目 附注五 2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

营业收入 8,072,313,483 6,647,945,443

已赚保费 41 6,949,628,183 5,795,237,592

手续费及佣金收入 42 651,434,872 502,034,265

利息收入 43 355,089,660 276,220,194

其他业务收入 44 116,160,768 74,453,392

营业支出 8,384,377,519 6,864,394,844

退保金 400,725,328 327,009,698

提取期货风险准备金 7,936,032 8,501,958

赔付支出净额 45 1,065,278,055 1,040,611,892

提取保险责任准备金净额 46 3,623,763,657 2,648,002,833

保单红利支出 98,315,670 94,516,994

税金及附加 47 10,724,554 24,548,172

手续费及佣金支出 48 1,006,021,343 740,815,460

利息支出 49 66,533,371 65,374,229

业务及管理费 50 1,961,774,292 1,607,214,255

资产减值损失 51 ( 158,088,347) 31,385,414

其他业务成本 52 301,393,564 276,413,939

加:公允价值变动损益 53 13,402,295 ( 47,318,977)

投资收益 54 2,229,155,918 1,738,917,849

其中:对联营企业和合营企业

的投资收益 311,270,632 324,264,145

汇兑损益 ( 2,019,943) 2,897,754

资产处置损失 55 ( 1,185,059) ( 1,603,110)

营业利润 1,927,289,175 1,476,444,115

加:营业外收入 56 3,144,665 800,364

减:营业外支出 57 4,366,493 5,781,455

利润总额 1,926,067,347 1,471,463,024

减:所得税费用 58 426,834,609 266,668,584

净利润 1,499,232,738 1,204,794,440

按持续经营性分类

持续经营净利润 1,499,232,738 1,204,794,440

终止经营净利润 - -

按所有权归属分类

归属于母公司股东的净利润 1,090,435,861 859,817,706

少数股东收益 408,796,877 344,976,734

载于第6页至第134页的备考财务报表附注为本备考财务报表的组成部分

中原特钢股份有限公司

备考合并利润表(续)

2016年度及2017年度

人民币元

项目 附注五 2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

其他综合收益

归属于母公司的其他综合收益的税后净额 184,396,772 (272,394,235)

以后不能重分类进损益的其他综合收益 5,390,800 1,506,600

权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中所享有的份额 5,390,800 1,506,600

以后将重分类进损益的其他综合收益 179,005,972 (273,900,835)

权益法下在被投资单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额 ( 60,039,089) (116,536,052)

可供出售金融资产公允价值变动损益 245,569,175 (158,469,779)

外币财务报表折算差额 ( 6,524,114) 1,104,996

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 97,661,182 ( 88,856,056)

综合收益总额 1,781,290,692 843,544,149

归属于母公司股东的综合收益总额 1,274,832,633 587,423,471

归属于少数股东的综合收益总额 506,458,059 256,120,678

载于第6页至第134页的备考财务报表附注为本备考财务报表的组成部分

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注

2016年度及2017年度

人民币元

一、 重组交易的基本情况

1. 参与重组交易的各方

(1) 中原特钢股份有限公司

中原特钢股份有限公司(以下简称“中原特钢”或“本公司”)系经国务院国

有资产监督管理委员会(以下简称“国资委”)、国防科学技术工业委员会、

中国兵器装备集团有限公司批准,由成立于2004年12月29日的河南中原特殊

钢集团有限责任公司整体变更设立;2010年6月3日在深圳证券交易所上市,所

属行业为专用设备制造业,注册地及总部办公地均为河南省济源市承留镇小寨

村。本公司统一社会信用代码:91410000169967858M。截止2017年12月31

日,股本总数为50,298.66万股,其中:无限售条件股份为50,298.66万股。本

公司注册资本为人民币50,298.66万元。主要经营范围为:特殊钢钢锭、连铸

坯、锻件、特殊钢材料的机械加工与产品制造;技术服务、咨询服务;仓储

(不含可燃物资);普通货运;进出口业务(国家限定公司经营或禁止进出口

的商品及技术除外);转供电管理、住宿、餐饮(限分支机构凭证经营)(以

上范围凡需审批的,未获批准前不得经营;已获审批的,凭有效许可证经

营)。

根据中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》,中国兵器装

备 集 团 有 限 公 司 持 有 的 本 公 司 339,115,147 股 股 份 ( 占 本 公 司 总 股 本 的

67.42%)无偿划转至中粮集团有限公司(以下简称“中粮集团”,原中国粮油

食品进出口总公司)的证券过户登记手续已经于2018年4月13日办理完成。上

述无偿划转完成后,本公司母公司及实际控制人为中粮集团,最终控制方为国

资委。

(2) 中粮资本投资有限公司

中粮资本投资有限公司(以下简称“中粮资本”)是一家在中华人民共和国北

京市注册的有限责任公司,于1997年6月27日成立,营业期限为长期,成立时

中粮资本名称为明诚投资咨询有限公司。中粮资本于2014年5月6日更名为中

粮明诚投资咨询有限公司,于2015年10月10日更名为中粮资本投资有限公

司。中粮资本注册地为北京市东城区建国门内大街8号中粮广场A座209。

中 粮 资 本 成 立 时 注 册 资 本 人 民 币 10,000,000 元 , 由 中 粮 集 团 出 资 人 民 币

9,500,000元,占注册资本95%;中粮工业食品进出口有限公司出资人民币

500,000元,占注册资本5%。2001年至2015年10月,中粮资本经多次增资及

股权划转,股权变更后为中粮集团全资子公司,注册资本为人民币

1,000,000,000元。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

一、 重组交易的基本情况(续)

1. 参与重组交易的各方(续)

(2) 中粮资本投资有限公司(续)

根据中粮资本2017年8月21日临时股东会决议,中粮集团将其持有的中粮资本

13.7552%的股权,对应注册资本人民币137,551,583元转让给北京首都农业集

团有限公司(以下简称“首农集团”)、弘毅弘量(深圳)股权投资基金合伙

企业(有限合伙)(以下简称“弘毅弘量”)、广东温氏投资有限公司(以下

简称“温氏投资”)、宁波梅山保税港区雾繁投资管理合伙企业(有限合伙)

(以下简称“雾繁投资”)、上海国际集团资产管理有限公司(以下简称“上

海国际”)、中国国有企业结构调整基金股份有限公司(以下简称“国有企业

结构调整基金”)和中国航发资产管理有限公司(以下简称“航发资管”)。

同时中粮资本增加注册资本人民币337,001,376元,变更后的注册资本为人民

币1,337,001,376元。新增注册资本由首农集团、弘毅弘量、温氏投资、雾繁

投资、上海国际、国有企业结构调整基金以及航发资管以现金方式认缴。变更

后中粮资本累计实收资本及注册资本为人民币1,337,001,376元,其中:中粮

集团、首农集团、弘毅弘量、温氏投资、雾繁投资、上海国际、国有企业结构

调 整 基 金 以 及 航 发 资 管 分 别 占 中 粮 资 本 变 更 后 注 册 资 本 的 64.5063% 、

4.6296% 、 9.2593% 、 5.1440% 、 4.1152% 、 4.1152% 、 4.1152% 及

4.1152%。本次出资已经由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并

于2017年8月23日出具安永华明(2017)验字第61323315_A01号验资报告。

本次注册资本变更已于2017年8月24日完成工商登记变更。

中粮资本及子公司主要经营活动为:投资与资产管理、人寿保险业务、期货经

纪业务及信托业务。中粮资本的母公司及控股股东为中粮集团,最终控制方为

国资委。

(3) 中粮资本参与重组的子公司及参股公司

于2014年4月17日,中粮集团批准将其持有的中粮信托有限责任公司(以下简

称“中粮信托”)、中粮期货有限公司(以下简称“中粮期货”)、中英人寿

保险有限公司(以下简称“中英人寿”)和龙江银行股份有限公司(以下简称

“龙江银行”)的股权划转至中粮资本。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

一、 重组交易的基本情况(续)

1. 参与重组交易的各方(续)

(3) 中粮资本参与重组的子公司及参股公司(续)

中粮信托

中粮信托于2009年7月经中国银行业监督管理委员会(原)(以下简称“中国

银监会(原)”)批准成立,统一社会信用代码为91110000717825237P,注

册地为北京市朝阳区朝阳门南大街8号中粮福临门大厦11层,注册资本为人民

币2,300,000,000元。经营范围为资金信托;动产信托;不动产信托;有价证

券信托;其他财产或财产权信托;作为投资基金或者基金管理公司的发起人从

事投资基金业务;经营企业资产的重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾

问等业务;受托经营国务院有关部门批准的证券承销业务;办理居间、咨询、

资信调查等业务;代保管及保管箱业务;以及法律法规规定或银行监督管理机

构批准的其他业务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开

展经营活动)。

经中粮信托股东会决议,中粮集团与中粮资本于2015年5月27日签署《增资协

议》,约定中粮集团以其持有中粮信托76.0095%股权认缴中粮资本新增注册

资本人民币500,000,000元。2015年7月12日,中国银监会(原)北京监管局

作出《北京银监局关于中粮信托有限责任公司变更股权的批复》(京银监复

[2015] 460号),同意中粮信托变更股权的请示。股权变更后,中粮资本持有

中粮信托76.0095%股权,蒙特利尔银行和中粮财务有限责任公司(以下简称

“中粮财务”)分别持有中粮信托19.99%和4.0005%股权。

中粮期货

中粮期货(原广东中农信期货经纪有限公司)于1995年10月经中国证券监督

管理委员会(以下简称“中国证监会”)批准成立,统一社会信用代码为

9111000010002304XW,注册地为北京市东城区东直门南大街5号中青旅大厦

15层、3层310-313室,注册资本为人民币846,200,000元。经营范围为商品期

货经纪;金融期货经纪;期货投资咨询;以及资产管理(依法须经批准的项

目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动)。

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

一、 重组交易的基本情况(续)

1. 参与重组交易的各方(续)

(3) 中粮资本参与重组的子公司及参股公司(续)

中粮期货(续)

于2014年7月1日,中粮资本与中粮集团签署《山东中粮花生制品进出口有限

公司股权转让协议》约定中粮集团受让中粮资本持有的山东中粮花生制品进出

口有限公司100%股权,中粮集团就受让股权向中粮资本支付对价为其持有的

中粮期货3.1%股权。2014年11月17日,中粮期货股东会作出决议,同意中粮

集团以其持有的中粮期货37.67%股权为对价,受让中粮资本持有的中粮集团

(深圳)有限公司76%股权。2014年12月29日,中国证监会作出《关于核准

中粮期货变更股权的批复》(证监许可[2014]1447号),同意中粮期货变更股

权的请示。上述股权转让完成后,中粮资本持有中粮期货65%股权,中国人寿

保险股份有限公司持有中粮期货35%股权。

中英人寿

中英人寿为2002年11月经中国保险监督管理委员会(原)(以下简称“中国

保监会(原)”)批准成立的中外合资企业,统一社会信用代码为

91110000710930624Y。注册地为北京市朝阳区东三环中路20号楼12层、15

层、24号楼27层,注册资本为人民币2,945,980,000元,经营范围为在北京市

行政辖区内及已设立分公司的省、自治区、直辖市内经营下列业务(法定保险

业务除外):人寿保险、健康保险和意外伤害保险等保险业务;以及上述业务

的再保险业务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经

营活动)。

于2014年9月3日,中粮集团与中粮资本签订《股权转让协议》,约定中粮集

团将其所持有的中英人寿50%股权以人民币1,693,030,048元的价格转让给中

粮资本。2014年9月5日,中英人寿董事会作出决议,同意中粮集团将其所持

有的中英人寿50%股权转让给中粮资本,并对公司章程进行相应修改。2015

年2月4日,中国保监会(原)作出《中国保监会关于中英人寿保险有限公司股

权转让的批复》(保监许可[2015]136号),同意中英人寿股权变更的请示。

股权变更后,中粮资本和英杰华集团分别持有中英人寿50%股权。

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

一、 重组交易的基本情况(续)

1. 参与重组交易的各方(续)

(3) 中粮资本参与重组的子公司及参股公司(续)

龙江银行

龙江银行为2009年12月经中国银监会(原)黑龙江监管局批复成立的股份制

商业银行,统一社会信用代码为91230100695223154R,金融许可证号为

B1056H223010001,注册地为黑龙江省哈尔滨市道里区友谊路436号。注册

资本为人民币4,360,000,000元。主要经营范围为吸收公众存款;发放短期、

中期和长期贷款;办理国内外结算;办理票据承兑与折现;代理发行、代理兑

付、承销政府债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;从事银行卡业务;

提供信用证服务及担保;买卖政府债券、金融债券;代理收付款项及代理保险

业务;提供保管箱服务;基金销售;以及经银行监督管理机构批准的其他业

务。

于2015年11月12日,中粮资本与中粮集团签署《股份无偿划转协议》受让中

粮集团无偿划转其持有的龙江银行872,000,000股股份。2015年12月22日,中

国银监会(原)黑龙江监管局作出《关于核准龙江银行股东资格及股权变更的

批复》(黑银监复[2015]427号),同意中粮资本受让中粮集团所持有的股

份。股权变更后,中粮资本持有股份比例占龙江银行总股本的20%。

(4) 中粮资本剥离不参与重组的子公司及参股公司

经中粮集团董事会决议批准,2017年2月27日,中粮资本与中粮集团分别签署

《股权转让协议》,将中粮资本持有的深圳市明诚金融服务有限公司(简称

“深圳明诚”)100%股权和中粮资本持有的万德丰(北京)投资管理有限公

司(简称“万德丰”)100%股权转让至中粮集团;2017年3月3日,中粮资本

与中粮集团签署《股权转让协议》,将中粮资本持有的中粮数字健康科技(北

京)有限公司(以下简称“数字健康”)51%的股权转让至中粮集团;2017

年3月15日,中粮资本与中粮集团签署《股权转让协议》,将中粮资本持有的

Fortune Fund Company(以下简称“本富基金”)40%的股权转让至中粮集

团。上述股权转让协议中的转让基准日均为2016年9月30日,转让价格为上述

被转让标的公司的经审计后净资产价值。转让完成后,中粮资本不再持有上述

被转让标的公司的股权。

经于2018年3月26日召开的中粮期货董事会及于2018年4月2日召开的中粮资本

董事会审议通过,并经中粮集团批复同意,中粮资本将持有的深圳中粮商贸服

务有限公司(以下简称“深圳中粮商贸”)60%的股权及中粮期货持有的深圳

中粮商贸40%的股权以非公开协议方式转让至万德丰。转让价格为深圳中粮商

贸以2017年9月30日为评估基准日且经核准备案后确定的评估价值。转让完成

后,中粮资本及中粮期货不再持有深圳中粮商贸的股权。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

一、 重组交易的基本情况(续)

2. 本次重组交易

根据本公司与中粮资本之母公司中粮集团于2018年4月24日签署的《关于中原

特钢股份有限公司重大资产重组之重大资产置换协议》及本公司和中粮资本股

东中粮集团、首农集团、温氏投资、弘毅弘量、雾繁投资、上海国际、国有企

业结构调整基金和航发资管于2018年4月24日签署的《关于中原特钢股份有限

公司重大资产重组之发行股份购买资产协议》,本公司拟通过资产置换并发行

股份的方式购买中粮资本100%股权(以下简称“拟购买资产”),上述交易

以下简称“本次重组交易”。

本公司将截至2017年9月30日的除河南中原特钢装备制造有限公司(以下简称

“河南中原特钢装备”)100%股权外的其他资产及负债注入河南中原特钢装

备。于本次重组交易实施时,本公司拟以截至2017年9月30日的河南中原特钢

装备100%股权作价与中粮集团持有的中粮资本7.8428%股权进行置换;中粮

集团同意按照前述方式将持有的中粮资本7.8428%股权置换予本公司,本公司

置出的全部资产及负债由中粮集团承接。

本公司拟通过非公开发行股票方式购买2017年9月30日中粮集团、首农集团、

温氏投资、弘毅弘量、雾繁投资、上海国际、国有企业结构调整基金及航发资

管 分 别 持 有 的 中 粮 资 本 56.6635% 、 4.6296% 、 5.1440% 、 9.2593% 、

4.1152%、4.1152%、4.1152%及4.1152%(共计92.1572%)股权,定价基准

以本公司第三届董事会第四十八次会议决议公告日前120个交易日本公司股票

均价的90%为市场参考价,本次发行价格确定为人民币11.69元/股,共计发行

1,670,156,538股。

本公司及中粮资本以下合称为“经重组集团”或“本集团”。

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

二、 备考财务报表的编制基础

按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号-

上市公司重大资产重组申请文件》的要求,本备考财务报表是向中国证监会和

深圳证券交易所申报之特殊目的而编制,备考财务报表可能不适于其他用途。

本次重组交易完成后的经重组集团为本备考财务报表主体,并假设中粮资本无

偿受让中粮集团持有龙江银行股份的交易、中粮资本向中粮集团剥离深圳明

诚、数字健康、本富基金和万德丰股权的交易于2016年1月1日已经完成,中

粮资本及中粮期货向万德丰划转深圳中粮商贸的交易于2017年1月1日已经完

成,中英人寿作为子公司纳入合并范围。因此本备考财务报表按照以下的编制

基础进行编制:

1. 假设附注一中所述的本次重组交易于2016年1月1日完成,即自该日起,本公司

向中粮集团、首农集团、弘毅弘量、温氏投资、雾繁投资、上海国际、国有企

业结构调整基金和航发资管发行的1,670,156,538股股份已经存在,本公司亦拥

有中粮资本100%的股权。

2. 由于本公司和中粮资本交易前后的最终控制方均为国资委,且该控制并非暂时

性,本备考财务报表按照同一控制下的企业合并有关规定进行处理即确认中粮

资本根据第1项编制基础而确认的资产和负债,且均按照账面价值计量。

3. 龙江银行自2016年1月1日起按照中粮资本联营公司核算;深圳明诚、数字健

康、本富基金和万德丰自2016年1月1日起不纳入本备考财务报表的合并范围;

深圳中粮商贸于2017年1月1日起不纳入备考财务报表合并范围,也不作为中粮

期货联营公司核算;中英人寿作为子公司纳入合并范围。

4. 拟购买资产超过本次非公开发行股票总股本的部分计入资本公积,拟购买资产

在本次重组交易前计提和实现的盈余公积、一般风险准备、其他综合收益以及

未分配利润中归属于本公司的部分自资本公积相应转入盈余公积、一般风险准

备、其他综合收益以及未分配利润。

5. 本备考财务报表包括备考合并资产负债表、备考合并利润表及相关附注。

6. 本备考财务报表未考虑本次重组交易过程中可能产生的税费及发生的其他交易

成本。

7. 本备考财务报表以持续经营为基础进行编制。在前述编制方法的基础上,本备

考财务报表按照附注三、重要会计政策及会计估计编制。

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备考财务报表附注(续)

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二、 备考财务报表的编制基础(续)

8. 基于编制本备考财务报表的特定目的,本备考财务报表仅列示本备考财务报表

期间经重组集团的备考合并财务状况和合并经营成果,未列示本公司备考公司

财务报表及其相关附注。本公司管理层认为,相关期间的备考合并现金流量

表、备考合并股东权益变动表对作为特定用途的本备考财务报表的使用者无重

大实质意义,因此,本备考财务报表并未编制备考合并现金流量表和备考合并

股东权益变动表。

9. 截至本备考财务报表批准报出日,本次重组交易方案尚待本公司股东大会、国

资委、中国证监会以及任何其他对本次重组交易具有审批、审核等权限的国家

机关、机构或部门的必要批准、核准、同意,如最终经批准方案与本备考财务

报表中所采用的假设存在差异,相关资产、负债及所有者权益都将在重组交易

完成后实际入账时作出相应调整。

固有限制

除上述所述的假设外,本备考财务报表未考虑其他与本次重组交易可能相关的

事项的影响。本备考财务报表系根据假设附注一所述的本次重组交易已于2016

年1月1日完成而形成的架构编制,其编制具有某些能够影响信息可靠性的固有

限制,未必真实反映如果本次重组交易已于2016年1月1日完成的情况下经重组

集团于2016年12月31日及2017年12月31日的财务状况、2016年度及2017年

度的经营成果。

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三、 重要会计政策及会计估计

1. 会计期间

本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

2. 记账本位币

本集团记账本位币和编制本备考财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别

说明外,均以人民币为单位表示。

本集团下属子公司及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记

账本位币,编制备考财务报表时折算为人民币。

3. 企业合并

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或

事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非

暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得

对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并

方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合

并方而形成的商誉),按合并日在最终控制方备考财务报表中的账面价值为基

础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面

价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减

的则调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的,以不早于合并方和被合并方同

处于最终控制方的控制下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入备考

财务报表的比较报表,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整股东权益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控

制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为

购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

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三、 重要会计政策及会计估计(续)

3. 企业合并(续)

非同一控制下的企业合并(续)

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收

购日以公允价值计量。

支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前

持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资

产公允价值份额的差额,确认为商誉,并以成本减去累计减值损失进行后续计

量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日

之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允

价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核

后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之

前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,对于购买日之前持有的被购

买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益

法核算下的其他综合收益的,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理,除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益

变动,转为购买日所属当期损益。

4. 合并财务报表

除附注二、备考财务报表的编制基础中提及的事项外,合并财务报表的合并范

围以控制为基础确定。子公司,是指被本公司控制的主体(含本公司所控制的

结构化主体等)。

编制合并财务报表时,对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策,已按

照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资

产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所

享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

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三、 重要会计政策及会计估计(续)

4. 合并财务报表(续)

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金

流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终

止。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负

债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流

量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较财务报表时,对前期财务报表

的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制

时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的,本集

团重新评估是否控制被投资方。

5. 现金及现金等价物

现金,是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物,是

指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风

险很小的投资。

6. 外币业务和外币报表折算

本集团对于发生的外币交易,将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本

位币金额。于资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率

折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额,除属于与购建符合资本化条件

的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外,

均计入当期损益。但对作为境外经营净投资套期组成部分的外币货币性项目,

该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置时,该累计差额才被确认为当期

损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折

算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公

允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入

当期损益或其他综合收益。

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三、 重要会计政策及会计估计(续)

6. 外币业务和外币报表折算(续)

对于境外经营,本集团在编制备考财务报表时将其记账本位币折算为人民币。

对资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东

权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利

润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产

生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营时,将与该

境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计

算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折

算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

7. 金融工具

金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益

工具的合同。

金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融

资产的一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:

(1) 收取金融资产现金流量的权利届满;

(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时

将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移

也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金

融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满,则对金融负债进行终止确认。如果

现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取

代,或现有负债的条款几乎全部被实质性修改,则此类替换或修改作为终止确

认原负债和确认新负债处理,差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖

金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或

交付金融资产。交易日,是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

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7. 金融工具(续)

金融资产分类和计量

本集团的金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。金融

资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交

易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类:

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初

始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金

融资产,是指满足下列条件之一的金融资产:取得该金融资产的目的是为了在

短期内出售;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证

据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但是,

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活

跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产,采用公允价值进行后

续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入,计入当期损益。

只有符合以下条件之一,金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融资产:

(1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关

利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。

(2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融工具组合以公允价

值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

(3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工

具的现金流量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混

合工具中分拆。

(4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量

的嵌入衍生工具的混合工具。

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7. 金融工具(续)

金融资产分类和计量(续)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,不得指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产后,不能重分类为其他类金融资产;其他类金融资产也不能重分类

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

持有至到期投资

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确

意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产,采用实际利率

法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损

失,均计入当期损益。

贷款和应收款项

贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍

生金融资产。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计

量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。本集团的贷款及应收

款项主要包括发放贷款及垫款和应收款项类投资。

可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以

及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进

行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费

用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出

售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认

或发生减值时,其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的

股利或利息收入,计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按成

本计量。

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7. 金融工具(续)

金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债及其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计

入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类:

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初

始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金

融负债,是指满足下列条件之一的金融负债:承担该金融负债的目的是为了在

近期内回购;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证

据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但是,

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活

跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债,按照公允价值进行后

续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

只有符合以下条件之一,金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融负债:

(1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关

利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。

(2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融工具组合以公允价

值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

(3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工

具的现金流量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混

合工具中分拆。

(4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量

的嵌入衍生工具的混合工具。

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7. 金融工具(续)

金融负债分类和计量(续)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(续)

企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债后,不能重分类为其他金融负债;其他金融负债也不能重分类为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为本集团以外的投资者享有

的对纳入合并范围的结构化主体(权益类投资)的权益。对于此类金融负债,

初始确认时即指定为以公允价值进行后续计量,所有已实现或未实现的损益均

计入当期损益。

其他金融负债

对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

金融工具抵销

同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表

内列示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允

价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价

值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具,按成

本计量。衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。

金融资产减值

本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金

融资产发生减值的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指

金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,

且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包

括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本

金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组,以及公开的

数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。

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7. 金融工具(续)

金融资产减值(续)

以摊余成本计量的金融资产

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已

发生减值,确认减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生

减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似

信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融

资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

以本集团表内外信贷资产按风险分类(五级分类)的结果为基础,结合实际情

况,如对借款人还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价,充分评估可

能存在的损失,分析确定各类信贷资产应计提损失准备总额。各类贷款计提贷

款损失准备的比例如下:

贷款级次 贷款损失准备计提比例

正常 1%

关注 5%

次级 20%

可疑 50%

损失 100%

发生减值时,将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量

(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来

现金流量现值,按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利

率)折现确定,并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失

时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应收

款项,如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团,

则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金

融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值

损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提

减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

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7. 金融工具(续)

金融资产减值(续)

可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原计入其他综合收益的因公允价值

下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供

出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和

原已计入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生减值的客观证

据,包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。“严重”根据公允价值低于成本的

程度进行判断,“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判断。存在

发生减值的客观证据的,转出的累计损失,为取得成本扣除当前公允价值和原

已计入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不

通过损益转回,减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。

在确定何谓“严重”或“非暂时性”时,需要进行判断。本集团根据公允价值低于成

本的程度或期间长短,结合其他因素进行判断。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以

转回,计入当期损益。

以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照

类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确

认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不再转回。

金融资产转移

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确

认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确

认该金融资产。

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7. 金融工具(续)

金融资产转移(续)

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分

别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产

生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资

产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价

值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金

额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。

8. 应收款项

本集团按照应收款项的信用风险特征,以账龄分析及个别认定相结合的方法判

断应收款项是否发生减值。如果有客观证据表明该应收款项发生减值,将该应

收款项的账面价值,与可收回金额之间的差额,确认为减值损失,计入当期损

益。

9. 应付货币保证金

本集团为客户提交的期货交易保证金开立专门账户、设置交易编码、按单个客

户计入应付货币保证金进行明细核算。

10. 应收质押保证金及应付质押保证金

本集团设置应收质押保证金核算代客户向期货交易所办理有价证券充抵保证金

业务形成的可用于期货交易的保证金;同时设置应付质押保证金,按客户核算

质押有价证券时所合并的充抵保证金金额。

11. 实物交割核算办法

在期货合约到期时,根据各期货交易所制定的规则和程序进行实物交割,分别

按照买入交割和卖出交割的实际发生额进行核算。

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12. 长期股权投资

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中

采用成本法核算。控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相

关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。采

用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的,调整长

期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资

收益。

本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的,长期股权投资采用权益法核

算。共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指对

被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投

资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额

的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现

的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长

期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投

资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会

计期间,并抵销与联营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归

属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被

投资单位的净利润进行调整后确认,但投出或出售的资产构成业务的除外。按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股

权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的

账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,

本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收

益和利润分配以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入

股东权益。

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资,终止采用权益法的,原权益法核算的相关其他综

合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,

因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确

认的股东权益,全部转入当期损益;仍采用权益法的,原权益法核算的相关其

他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理并按比例转入当期损益,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以

外的其他股东权益变动而确认的股东权益,按相应的比例转入当期损益。

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13. 期货会员资格投资

期货会员资格投资是指本集团为取得期货交易所会员资格而以交纳会员资格费

的形式对交易所的投资,在取得时按照初始投资成本入账。

14. 固定资产

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计

量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出,符合该确认条件的,计入固定

资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值;否则,在发生时计入当期损

益。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税

费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他

支出。

固定资产的折旧釆用年限平均法计提,各类固定资产的使用寿命、预计净残值

率及年折旧率如下:

使用寿命 预计净残值率 年折旧率

办公设备 1-5年 0-10% 18-32%

电子设备 3-5年 5-10% 18-32%

运输工具 5-10年 5-10% 10-19%

其他设备 3年 5% 32%

本集团至少于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法

进行复核,必要时进行调整。

15. 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出及工

程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

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16. 借款费用

借款费用,是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、

折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本

化,其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当

长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、

投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:

(1) 资产支出已经发生;

(2) 借款费用已经发生;

(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款

费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。

在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,按照下列方法确定:

(1) 专门借款以当期实际发生的利息费用,减去暂时性的存款利息收入或投

资收益后的金额确定。

(2) 占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权

平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中,发生除达到预定可使用或者可

销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停

借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,

直至资产的购建或者生产活动重新开始。

17. 无形资产

无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计

量时才予以确认,并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的

无形资产,其公允价值能够可靠地计量的,即单独确认为无形资产并按照公允

价值计量。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为

本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

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17. 无形资产(续)

本集团取得的土地使用权,通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑

物,相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地

及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,

全部作为固定资产处理。

各项无形资产的使用寿命如下:

使用寿命

土地使用权 40年

软件使用权 5年

使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每

年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必

要时进行调整。

18. 资产减值

本集团对除递延所得税、金融资产外的资产减值,按以下方法确定:

本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象

的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉

和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少于每年末进行减

值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产,也每年进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;

难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定

资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立

于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记

至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起

按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊

至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合,是能够从企业合并的协

同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本集团确定的报告分部。

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18. 资产减值(续)

对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资

产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组

组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉

的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可

收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组

合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项

资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

19. 信托业保障基金

本集团根据中国银监会(原)、中华人民共和国财政部(以下简称“财政

部”)于2014年12月10月颁布的银监发[2014] 50号《信托业保障基金管理办

法》的相关规定认购信托业保障基金:(一)按净资产余额的1%认购,每年4

月底前以上年度末的净资产余额为基数动态调整;(二)资金信托按新发行金

额的1%认购,其中:属于购买标准化产品的投资性资金信托的,由中粮信托

认购;属于融资性资金信托的,由融资者认购。在每个资金信托产品发行结束

时,缴入中粮信托基金专户,由中粮信托按季向保障基金公司集中划缴;

(三)新设立的财产信托按中粮信托收取报酬的5%计算,由中粮信托认购。

20. 期货风险准备金

本集团按照向客户收取的期货交易手续费减去支付期货交易所手续费后的净手

续费收入5%提取风险准备金。

21. 保险保障基金

本集团根据《保险保障基金管理办法》(保监会令[2008]第2号)及《关于保险

保障基金修改有关问题的通知》(保监会令[2008]116号)的有关规定计提保

险保障基金,并缴纳到保险监督管理机构设立的保险保障基金专门账户,具体

计提比例如下:

(1) 短期健康保险,按保费收入的0.8%缴纳;长期健康险按照保费收入的

0.15%缴纳;

(2) 有保证收益的人寿保险,按业务收入的0.15%缴纳;无保证收益的人寿

保险,按业务收入的0.05%缴纳;

(3) 非投资型意外伤害保险,按照保费收入的0.8%缴纳,投资型意外伤害

保险,有保证收益的,按照业务收入的0.08%缴纳,无保证收益的,按

业务收入的0.05%缴纳。

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21. 保险保障基金(续)

本集团保险保障基金余额达到中英人寿总资产的1%时,不再提取保险保障基

金。在计提保险保障基金时,保费收入是指合同上约定的金额,因此包括了分

拆或分类为金融负债的保户储金及投资款和独立账户负债。

22. 存出资本保证金

存出资本保证金是指本集团按照《中华人民共和国保险法》的有关规定按中英

人寿注册资本总额的20%提取并存放于保险监督管理机构指定银行的款项。该

保证金除保险公司清算时用于偿还外,不得动用。

23. 买入返售金融资产及卖出回购金融资产款

买入返售金融资产是指按规定进行证券回购业务而融出的资金,按买入证券实

际支付的成本入账,并在证券持有期内按实际利率计提买入返售证券收入,计

入当期损益。

卖出回购金融资产款是指按规定进行证券回购业务而融入的资金,按卖出证券

实际收到的金额入账,并在证券卖出期内按实际利率计提卖出回购证券支出,

计入当期损益。

24. 保户储金及投资款

保户储金业务,是本集团收到保户缴存的储金、以用以支付风险成本的风险保

障费作为保费,并在合同期满时向保户返回储金本金并支付合同确定的增值金

(非保费部分)的业务。

保户投资款主要为本集团的保险混合合同(除投资连结保险以外)中经分拆能

够单独计量的承担其他风险的合同部分以及未通过重大保险风险测试的保单对

应的负债。

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25. 保险合同定义

本集团与投保人签订的合同,如本集团承担了保险风险,则属于保险合同;如

本集团只承担保险风险以外的其他风险,则不属于保险合同。如果本集团与投

保人签订的合同使本集团既承担保险风险又承担其他风险的,则按下列情况对

保险混合合同进行处理:

(1) 保险风险部分和其他风险部分能够区分,并且能够单独计量的,本集团

将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分,按照保险合

同进行会计处理;其他风险部分,按照相关会计政策进行会计处理。

(2) 保险风险部分和其他风险部分不能够区分,或者虽能够区分但不能够单

独计量的,以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重

大,本集团将整个合同确定为原保险合同;如果保险风险不重大,整个

合同不确定为原保险合同。

目前,本集团的万能保险和投资连结保险归类为保险混合合同。本集团的万能

保险和投资连结保险相关会计处理参见附注三、28及29。

26. 重大保险风险测试

对于本集团与投保人签订的需要进行重大保险风险测试的合同(以下简称“保

单”),本集团以保险风险同质的合同组合为基础进行重大保险风险测试。在

进行重大保险风险测试时,本集团需要对保单是否转移保险风险,保单的保险

风险转移是否具有商业实质,以及保单转移的保险风险是否重大依次进行判

断。

对于再保险合同的重大保险风险测试,本集团需要对与再保人签订的合同是否

转移保险风险、保险风险转移是否具有商业实质、以及转移的保险风险是否重

大依次进行判断。

对需要进行重大保险风险测试的每一项产品和再保险合同,本集团在财务报告

日前对重大保险风险的测试结果进行复核。

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27. 保险合同准备金

本集团的保险合同准备金包括寿险保险合同准备金和非寿险保险合同准备金。

寿险保险合同准备金包括寿险责任准备金、长期健康险责任准备金,分别由未

到期责任准备金和未决赔款准备金组成;非寿险保险合同准备金包括未到期责

任准备金、未决赔款准备金。

本集团在确定保险合同准备金时,根据销售渠道、产品代码、分支机构、年

龄、性别、保险期间、保单生效至评估时点所经历的时间、缴费期间以及缴费

频率对单个保险合同分类,并将同类保险合同的保险费和保险金额进行加总平

均后作为一个计量单元。

保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基

础进行计量。本集团履行保险合同相关义务所需支出,是指由保险合同产生的

预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额,即预期未来净现金流出。其

中:

(1) 预期未来现金流出,是指本集团为履行保险合同相关义务所必需的合理

现金流出(含归属于保单持有人的利益),主要包括:

a.根据保险合同承诺的保证利益,包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、

生存给付、满期给付、退保给付等;

b.根据保险合同构成推定义务的非保证利益,包括保单红利给付等;

c.管理保险合同或处理相关赔款必需的合理费用,包括保单维持费用、

理赔费用及续期佣金等。

(2) 预期未来现金流入,是指本集团为承担保险合同相关义务而获得的现金

流入,包括保险费和其他收费。

本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础,确定预期未来净现金流出的

合理估计金额。

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27. 保险合同准备金(续)

本集团在确定保险合同准备金时,考虑边际因素,并对边际进行单独计量。本

集团在保险期间内,采用系统、合理的方法,将边际计入当期损益。边际包括

风险边际和剩余边际:

(1) 本集团根据预期未来净现金流出的不确定性和影响程度选择适当的风险

边际,计入保险合同准备金。

(2) 在保险合同初始确认日产生首日利得的,不确认该利得,而将首日利得

作为剩余边际计入保险合同准备金。在保险合同初始确认日发生首日损

失的,对该损失予以确认并计入当期损益。剩余边际的后续计量是以摊

销载体的现值乘以摊销因子(K值)计算得到。摊销因子在首日计算且

锁定,不随未来评估假设的改变而改变。在评估日,如果评估假设改

变,本集团需要根据当前假设重新计算最优估计负债、风险边际和利润

驱动因素的现值,剩余边际的后续计量等于更新后的利润驱动因素现值

和首日确定的摊销因子之乘积。

对于寿险保险合同,本集团在整个保险期间内按保险金额等与保险利益有关的

因素的现值作为剩余边际的摊销基础,将剩余边际摊销计入当期损益;对于万

能险或投连险,本集团使用拆分出来的死亡给付的现值作为摊销基础;即期年

金使用年化的养老金现值作为摊销基础。

本集团在确定保险合同准备金时,考虑货币时间价值的影响;对于货币时间价

值的影响重大的,对相关未来现金流量进行折现。计量货币时间价值所采用的

折现率,以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定,不予以锁定。

本集团在计量保险合同准备金时,预测未来净现金流出的期间为整个保险期间。

对于包含可续保选择权的保险合同,如果保单持有人很可能执行续保选择权并

且本集团不具有重新厘定保险费的权利,本集团将预测期间延长至续保选择权

终止的期间。

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27. 保险合同准备金(续)

各类准备金提取方法如下:

(1) 未到期责任准备金

未到期责任准备金是指本集团作为保险人为尚未终止的非寿险业务保险责任提

取的准备金。

对于短期险,本集团使用年化保费乘以赔付率假设加上维持费用作为保险合同

责任给付的无偏估计。由于本集团非寿险产品不具备充足的数据基础,本集团

参考行业边际率来确定评估非寿险未到期责任准备金的风险边际。

未到期责任准备金以未赚保费法作为校验标准。按照未赚保费法,本集团于保

险合同初始确认时,以合同约定的保费为基础,在减去佣金及手续费、税金及

附加及保险保障基金等增量成本后计算未到期责任准备金校验标准。

以上初始确认后,按二十四分之一法进行后续计量。假如合理估计负债加风险

边际大于以上未到期责任准备金校验标准,则认为存在保费不足,多出的部分

被认为是保费不足准备金。剩余边际即全部的未到期责任准备金减去合理估计

负债和风险边际的部分。如果有保费不足准备金,则剩余边际为零。

(2) 未决赔款准备金

未决赔款准备金是指本集团作为保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔

案提取的准备金,包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款

准备金及理赔费用准备金。

已发生已报案未决赔款准备金是指本集团为非寿险保险事故已发生并已向本集

团提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金。本集团按最高不超过保单对该保

险事故所承诺的保险金额,采用逐案估计法,以最终赔付的合理估计金额为基

础,同时考虑边际因素,计量已发生已报案未决赔款准备金。

已发生未报案未决赔款准备金是指本集团为非寿险保险事故已发生、尚未向本

集团提出索赔的赔案提取的准备金。本集团根据保险风险的性质和分布、赔款

发展模式、经验数据等因素,采用链梯法及案均赔款法,以最终赔付的合理估

计金额为基础,同时考虑边际因素,计量已发生未报案未决赔款准备金。

理赔费用准备金是指本集团为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生

的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金。本

集团以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础,同时考虑边际因素,

计量理赔费用准备金。

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27. 保险合同准备金(续)

(2) 未决赔款准备金(续)

由于本集团非寿险产品不具备充足的数据基础,本集团参考行业边际率确定评

估非寿险未决赔款准备金的风险边际。

(3) 寿险和长期健康险责任准备金

寿险和长期健康险责任准备金是指本集团作为保险人为承担尚未终止的人寿和

长期健康保险责任而提取的准备金。

寿险和长期健康险责任准备金由最优估计准备金、风险边际和剩余边际构成。

最优估计准备金即未来净现金流出的现值,它反映预期未来为履行保险合同义

务相关的现金流入和流出。

风险边际是为了反映未来现金流的不确定性,而提取的准备金。风险边际的计

算方法有置信区间法、情景对比法、资本成本法、分位数法等,本集团采用情

景对比法计算风险边际。即使用不利情景下的负债减去基于合理估计的负债。

其中不利情景下的负债是通过在假设条件上加上风险边际率来计算的。长期险

风险边际目前考虑的因素有费用、发生率、死亡率、退保率,以及万能险保费

失效率。风险边际为未来期望资本成本的现值,它需要在每一评估日重新计量,

以反映未来现金流的不确定性。

剩余边际是在已考虑风险边际的基础上为达到不确认首日利得的目的而存在的

边际,于保险合同初始确认日确定,在整个保险期间内摊销。在合同初始确认

日,用剩余边际与摊销载体预期未来现值的比值作为摊销比例 K。后续计量时,

摊销比例 K 锁定,不随未来评估假设的改变而改变,剩余边际的后续计量为摊

销比例 K 与评估日摊销载体预期未来现值的乘积。

寿险和长期健康险责任准备金的主要计量假设包括折现率、保险事故发生率、

退保率、费用假设、保单红利假设等。本集团以资产负债表日可获取的当前信

息为基础确定这些假设。

本集团对未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同,根据与负

债现金流出期限和风险相当的市场利率确定计算责任准备金的折现率;对未来

保险利益随对应资产组合投资收益变化的保险合同,根据对应资产组合预期产

生的未来投资收益率确定计算责任准备金的折现率。

本集团根据实际经验和未来的发展变化趋势,确定合理估计值,作为保险事故

发生率假设(如死亡发生率、疾病发生率、伤残率等)和退保率假设。

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(3) 寿险和长期健康险责任准备金(续)

本集团根据费用分析结果和未来的发展变化趋势,确定合理估计值,作为费用

假设。若未来费用水平对通货膨胀反应敏感的,本集团在确定费用假设时还会

考虑通货膨胀因素的影响。

本集团根据分红保险账户的预期投资收益率、红利政策、保单持有人的合理预

期等因素,确定合理估计值,作为保单红利假设。

(4) 负债充足性测试

本集团在评估保险合同准备金时,按照资产负债表日可获取的当前信息为基准

进行充足性测试,若有不足将调整相关保险合同准备金。

28. 万能保险

本集团的万能保险既承担保险风险又承担其他风险,本集团对保险风险部分和

其他风险部分进行分拆。分拆后的保险风险部分,按照保险合同进行会计处理。

分拆后的其他风险部分,作为非保险合同,按照下列方法进行处理:

(1) 收到的风险保费部分确认为保费收入,其余部分扣除初始费用后作为负

债在保户储金及投资款中列示,按公允价值进行初始确认,以摊余成本

进行后续计量;

(2) 收取的退保费等费用,于本集团提供服务的期间确认为其他收入。

29. 投资连结保险

本集团的投资连结保险既承担保险风险又承担其他风险,本集团对保险风险部

分和其他风险部分进行分拆。分拆后的保险风险部分,按照保险合同进行会计

处理;其他风险部分,按照下列方法进行会计处理:

(1) 收到的保费不确认为保费收入,作为负债在独立账户负债中列示,以公

允价值进行初始确认和后续计量;

(2) 投资连结保险投资账户产生的投资收益和所支付的不超出投资账户价值

的给付和退保金,直接调整负债的账面价值,不计入利润表;

(3) 收取的初始费用、账户管理费及退保费用等费用,按固定金额或投资账

户余额的一定比例收取,于本集团提供服务的期间确认为其他业务收

入;

(4) 投资连结保险投资账户的各项资产按照公允价值进行初始确认和后续计

量,在独立账户资产中列示。

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30. 职工薪酬

职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份

支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退

福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员

工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

短期薪酬

在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期

损益或相关资产成本。

辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪

酬负债,并计入当期损益:企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建

议所提供的辞退福利时;企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费

用时。

离职后福利(设定提存计划)

本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险,相应支出在发生时

计入相关资产成本或当期损益。

其他长期职工福利

本集团向职工提供的其他长期职工福利,适用设定提存计划的,按照设定提存

计划的有关规定处理;适用设定受益计划的,按照设定受益计划的有关规定处

理。本集团运作一项设定受益计划,该计划要求向本集团独立管理的基金缴存

费用。设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。服务成

本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额及重新计量其他长期职工福

利产生净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

31. 应付债券

本集团应付债券初始确认时按公允价值计量,相关交易费用计入初始确认金

额。后续按摊余成本计量。

债券发行价格与债券面值总额的差额作为债券溢价或折价,在债券存续期间内

按实际利率法于计提利息时摊销,并按借款费用的处理原则处理。

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32. 预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外,当与或有事

项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:

(1) 该义务是本集团承担的现时义务;

(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团;

(3) 该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合

考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债

表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当

前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

33. 收入

收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量,并同时满足下列条

件时予以确认。

保险业务收入

保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任,与保险合同相关的经济利益很

可能流入,并与保险合同相关的收入能够可靠计量时予以确认。对于非寿险原

保险合同,根据原保险合同约定的保费总额确认保费收入。对于寿险和长期健

康险原保险合同,分期收取保费的,根据当期应收取的保费确认保费收入;一

次性收取保费的,根据一次性应收取的保费确认保费收入。

手续费及佣金收入

手续费及佣金收入主要包括:期货手续费收入、托管及其他受托业务佣金、顾

问和咨询费收入。

期货手续费收入是以向客户收取的手续费减去付期货交易所手续费后的净手续

费计算手续费净收入。

信托业务手续费收入在同时满足以下两个条件时确认:(1)相关的服务已经提

供;(2)根据合同的约定,收取的金额可以可靠计量。

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33. 收入(续)

投资合同管理费收入

投资合同收入包括保单管理费、投资管理费、退保收益等多项收费,该等收费

按固定金额收取或根据投资合同账户余额的一定比例收取。除与提供未来服务

有关的收费应予递延并在服务提供时确认外,按有关合同或协议约定的收费时

间和方法计算确定,在发生当期确认为收入。本集团收取的初始费用等前期费

用和投资合同收入在其他业务收入中列示。

资产管理费收入

本集团的资产管理业务,以托管客户为主体,独立建账,独立核算,定期与托

管客户核对,委托资产管理业务按合同约定方式确认当期收入;在编制会计报

表时,受托管理的资产仅在会计报表附注中披露。

利息收入

利息收入按让渡资金使用权的时间和适用利率计算确认。根据财政部有关规

定,本集团发放的贷款,按期计提利息并确认收入。发放贷款到期(含展期)

90天后尚未收回的,其应计利息停止计入当期利息收入,纳入表外核算。原在

表内反映的应计利息同时冲销当期损益,转入表外核算;同时该笔贷款转作非

应计贷款,以后每期利息均在表外核算,不确认当期收益。

34. 政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政

府以投资者身份向本集团投入的资本,政府投入的投资补助等专项拨款中,国

家相关文件规定作为资本公积处理的,也属于资本性投入性质,不属于政府补

助。

政府补助在本集团能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量;对于固定的定额标准拨

付的补助,按照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值

计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的

政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补

助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

如果政府文件中未明确规定补助对象,本集团按照上述原则进行判断。

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34. 政府补助(续)

与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值;或确认为递延收益,在相

关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期,计入损益(但按照名义金额计

量的政府补助,直接计入当期损益),相关资产在使用寿命结束前被出售、转

让、报废或发生毁损的,尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损

益。

与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为

递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成

本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关

成本。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的,作为与资产相关的政府

补助;政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判

断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补

助,除此之外的作为与收益相关的政府补助。

35. 所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与

直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外,均作为所得税费用

或收益计入当期损益。

本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产,按照税法规定计算

的预期应交纳或返还的所得税金额计量。

本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差

异,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的

账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法计

提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非:

(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:商誉的初始确认,或者具有

以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合

并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣

亏损。

(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该

暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可

能不会转回。

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35. 所得税(续)

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团

以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非:

(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:该交易不是企业合并,并且

交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同

时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见

的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应

纳税所得额。

本集团于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据税法规

定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债

表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期

间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记

递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日,本集团重新评估未确认的递延

所得税资产,在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资

产转回的限度内,确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时,递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列

示:拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得

税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得

税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资

产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得

税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

36. 租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之

外的均为经营租赁。

作为经营租赁承租人

经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或

当期损益,或有租金在实际发生时计入当期损益。

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37. 信托赔偿准备金

本集团根据银行监督管理机构颁布的《信托公司管理办法》有关规定,按中粮

信托当年税后净利润的5%计提信托赔偿准备金。信托赔偿准备金累计额为中

粮信托注册资本20%以上时,不再提取。提取的信托赔偿准备金主要用于弥补

因管理操作不善而对信托财产造成的损失。

38. 信托业务一般风险准备

本集团根据财政部颁布的《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012] 20

号),为了防范经营风险,增强本集团抵御风险能力,本集团提取一般准备作

为利润分配处理,并作为股东权益的组成部分。一般准备的计提比例由本集团

综合考虑所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备余额不低于中粮信托

风险资产期末余额的1.5%。中粮信托的风险资产指承担风险和损失的资产,具

体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、长期股权投资、其他应收款项

等。本集团不承担风险的委托贷款等资产,不计提一般准备。

39. 期货业务一般风险准备

本集团根据财政部颁布的《金融企业财务规则-实施指南》第44条的规定按中

粮期货当年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分

红、转增资本。

40. 公允价值计量

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收

到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负

债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进

行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进

行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集

团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的

假设。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技

术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实

可行的情况下,才使用不可观察输入值。

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40. 公允价值计量(续)

在备考财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量

整体而言具有重要意义的最低层级输入值,确定所属的公允价值层级:第一层

级输入值,在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报

价;第二层级输入值,除第一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察

的输入值;第三层级输入值,相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日,本集团对在备考财务报表中确认的持续以公允价值计量的

资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层级之间发生转换。

41. 重大会计判断和估计

编制备考财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设

会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露,以及资产负债表日或有

负债的披露。然而,这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来

受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

在应用本集团会计政策的过程中,管理层作出了以下对备考财务报表所确认的

金额具有重大影响的判断和估计:

判断

(1) 金融资产的分类

管理层需要就金融资产的分类作出重大判断,不同的分类会影响会计核

算方法及本集团的财务状况和经营成果。

(2) 保险合同的分类、分拆和重大保险风险测试

本集团需要就签发的保单是否既承担保险风险又承担其他风险、保险风

险部分和其他风险部分是否能够区分且是否能够单独计量作出重大判

断,判断结果会影响合同的分拆。

同时,需要就签发的保单是否转移保险风险、保险风险的转移是否具有

商业实质、转移的保险风险是否重大作出重大判断,判断结果会影响保

险合同的分类。

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判断(续)

(2) 保险合同的分类、分拆和重大保险风险测试 (续)

在考虑原保险保单转移的保险风险是否重大时,对于不同类型产品,分

别进行以下判断:

对于显而易见满足转移重大保险风险条件的非寿险产品,直接将其判定

为保险合同;

对于年金产品,如果保单转移了长寿风险,则确认为保险合同;

对于非年金保险的寿险保单依照下列公式计算各保单年度的保险风险比

例:风险比例=(保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发

生情景下保险人支付的金额)/保险事故不发生情景下保险人支付的金

额×100%。风险比例在保单存续期的一个或多个时点大于等于5%,则

确认为保险合同。

在判断再保险保单转移的保险风险是否重大时,在全面理解再保险保单

的实质及其他相关合同和协议的基础上,如果再保险保单保险风险比例

大于1%,则确认为再保险合同。再保险保单的风险比例为再保险分入

人发生净损失情景下损失金额现值的概率加权平均数,除以再保险分入

人预期保费收入的现值。对于显而易见满足转移重大保险风险的再保险

保单,直接将其判定为再保险合同。

在进行重大保险风险测试时,首先按照产品对保单进行分组,并将投保

年龄、性别、缴费方式、缴费期限和保险期间完全相同的保单合并为同

一样本点。如果所取样本中超过50%的保单都转移了重大保险风险,则

该产品中的所有保单均确认为保险合同。

(3) 保险合同准备金的计量单元

保险合同的分拆和分类对本集团的收入确认、负债计量以及备考财务报

表列示产生影响。

在保险合同准备金的计量过程中需要就作为一个计量单元的保险合同组

是否具有同质的保险风险作出判断,判断结果会影响保险合同准备金的

计量结果。

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判断(续)

(4) 可供出售权益金融工具的减值准备

本集团认为当公允价值出现严重或非暂时性下跌时,应当计提可供出售

权益金融工具的减值准备。对于严重或非暂时性的认定需要管理层作出

判断。进行判断时,本集团考虑以下因素的影响:股价的正常波动幅

度,公允价值低于成本的持续时间长短,公允价值下跌的严重程度,以

及被投资单位的财务状况等。

(5) 合并范围——本集团持有被投资方半数或以下的表决权

本集团按照附注三、12中列示的控制要素判断本集团是否控制有关信

托计划、资产管理计划、资产管理产品、私募投资基金等各种结构化主

体。本集团发起设立某些结构化主体(如信托计划和资产管理计划),

并依据合同约定担任该等结构化主体的管理人;同时,本集团可能因持

有该等结构化主体的部分份额而获得可变回报。此外,本集团也可能持

有其他资产管理机构发起并管理的结构化主体(如信托计划、资产管理

计划、资产管理产品和私募投资基金)。判断是否控制结构化主体,本

集团主要评估其所享有的对结构化主体的整体经济利益(包括直接持有

产生的收益以及预期管理费)以及对结构化主体的决策权范围。于

2017年12月31日和2016年12月31日,本集团拥有控制权的结构化主体

参见附注七、2。

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估计

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来

源,可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额的重大调整。

(1) 保险合同准备金的估值

于资产负债表日,本集团在计量保险责任准备金过程中须对履行保险合

同相关义务所需支出的金额作出合理估计,该估计以资产负债表日可获

取的当前信息为基础确定。

于资产负债表日,本集团还须对计量保险责任准备金所需要的假设作出

估计,这些计量假设需以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定。

在确定这些假设时,本集团同时根据预期未来现金流出的不确定性和影

响程度选择适当的风险边际。

计量未到期责任准备金(包括非寿险、寿险和长期健康险)所需要的主

要计量假设如下:

a. 于 2017 年 12 月 31 日,本集团根据《中国保监会关于优化保险合

同负债评估所适用折现率曲线有关事项的通知》(保监发[2017]

23 号)的规定,对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影

响的保险合同,用于计量财务报告未到期责任准备金的贴现率曲

线由基础利率曲线附加综合溢价组成,其中基础利率曲线由 750

日移动平均国债收益率曲线、终极利率过渡曲线和终极利率三部

分组成。综合溢价的确定可以考虑税收、流动性效应和逆周期等

因素。原先基于《关于保险业做好<企业会计准则解释第 2 号>实

施有关工作的通知》(保监发[2010] 6 号)的折现率制定方法废止。

本集团 2017 年 12 月 31 日中国企业会计准则准备金评估中采用的

传统非分红险贴现率按上述规定制定,目前所用溢价方法参考切

换前 750 日平均法溢价水平,前 20 年取 55 基点,40 年后取 45

基点,2017 年 12 月 31 日评估使用的包含溢价的折现率假设为

3.26%-6.62%。

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估计(续)

(1) 保险合同准备金的估值(续)

计量未到期责任准备金(包括非寿险、寿险和长期健康险)所需要的主

要计量假设如下(续):

a. 于 2016 年 12 月 31 日,本集团对未来保险利益不受对应资产组合

投资收益影响的保险合同,基于《关于保险业做好<企业会计准则

解释第 2 号>实施有关工作的通知》(保监发[2010] 6 号),以中

央国债登记结算有限责任公司在中国债券信息网上公布的 750 个

工作日银行间固定利率国债收益率曲线的移动平均为基准,加上

合理的溢价确定。本集团在设定溢价时考虑了税收效应及流动性

溢价的影响,并考虑公司负债的久期,本集团于 2016 年 12 月 31

日确定溢价为 50 个基点。2016 年 12 月 31 日评估使用的包含溢

价的折现率假设为 3.28%-5.37%。

对未来保险利益随对应资产组合投资收益变化的保险合同,根据

对应资产组合预期产生的未来投资收益率确定计算未到期责任准

备金的折现率。2016 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日使用的

未来各年度的折现率为根据本集团的实际经验和对未来的预期确

定的利率曲线,分红险分别为 4.56%及 4.37%,万能险分别为

3.89%及 3.68%,投连险分别为 5.56%及 6.53%。

折现率及投资收益率假设受未来宏观经济、资本市场、保险资金

投资渠道、投资策略等因素影响,存在不确定性。

本集团根据实际经验、市场经验和行业水平,确定合理估计值,

作为保险事故发生率假设,如死亡发生率、疾病发生率、伤残率

等。

死亡率假设是基于本集团以往的死亡率经验数据,对当前和未来

预期的估计及对中国保险市场的了解等因素,同时考虑一定的风

险边际确定。死亡率假设采用中国人寿保险行业标准的生命表

《中国人寿保险业 2000–2003 年经验生命表》的相应百分比表示。

本集团基于行业发生率(主要参考再保险费率)来确认长期险产

品疾病率的最优估计假设,短期险产品的损失率假设根据实际理

赔经验来确定,销量不足的短期险损失率假设采用行业经验来确

定。

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估计(续)

(1) 保险合同准备金的估值(续)

计量未到期责任准备金(包括非寿险、寿险和长期健康险)所需要的主

要计量假设如下(续):

a. 死亡率及发病率假设受国民生活方式改变、社会进步和医疗技术

水平的提高等因素影响,存在不确定性。

b. 本集团根据实际经验和未来的发展变化趋势,确定合理估计值,

作为退保率假设。

退保率假设按照产品类别、缴费方式和销售渠道的不同而分别确

定。

退保率假设受未来宏观经济及市场竞争等因素影响,存在不确定

性。

c. 本集团根据费用分析结果和未来的发展变化趋势,确定估计值,

作为费用假设。未来费用水平对通货膨胀反应敏感的,本集团在

确定费用假设时考虑通货膨胀因素的影响,于 2016 年度及 2017

年度的通货膨胀假均设为年 2.5%。费用假设主要分为取得费用和

维持费用假设。

d. 本集团根据分红保险账户的预期投资收益率、红利政策、保单持

有人的合理预期等因素确定保单红利假设。

2016 年度及 2017 年度,除以下所列产品外,其余产品均使用 120%

的中档演示红利作为保单红利假设。使用 100%的中档演示红利作

为保单红利假设的产品有:

中英人寿鑫悦人生年金保险(分红型)

中英人寿鑫福人生年金保险(分红型)

中英人寿鑫享年华两全保险(分红型)

中英人寿金色未来两全保险(分红型)

中英人寿鑫逸人生年金保险(分红型)

e. 本集团在评估非寿险未到期责任准备金时,参照行业指导比例确

定风险边际,目前确定为 10%。

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估计(续)

(1) 保险合同准备金的估值(续)

计量未决赔款准备金所需要的主要假设为赔付发展因子和预期赔付率水

平,该假设用于预测未来赔款发展,从而得出最终赔付成本。各计量单

元的赔付发展因子和预期的赔付率以本集团近五年的历史赔款进展经验

和赔付水平为基础,并考虑核保政策、费率水平、理赔管理等公司政策

的调整及宏观经济、监管、司法等外部环境的变化趋势。本集团在评估

未决赔款准备金时,参照行业指导比例,确定风险边际为 10%。

本集团于资产负债表日根据当时信息重新厘定上述有关假设,上述假设

的变更所形成的相关保险合同准备金的变动计入当年年度利润表。此项

会计估计变更增加 2016 年 12 月 31 日的保险合同准备金合计为人民币

65,792,033 元,减少 2016 年度的利润总额合计人民币 65,792,033 元;

增加 2017 年 12 月 31 日的保险合同准备金合计为人民币 348,919,545

元,减少 2017 年度的利润总额合计人民币 348,919,545 元。

(2) 运用估值技术估算金融工具的公允价值

本集团确定金融工具的公允价值时,通常以其最近的市场报价为基础来

确定。如果没有最近的市场报价可供参考,公允价值可根据观察到的最

近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市场报价,或当市场不活跃

时通过估值方法确定。

采用估值方法时,尽可能最大程度使用市场参数,包括收益率曲线等,

减少使用与本集团特定相关的参数。使用不同估值方法及假设可能导致

公允价值估计的差异。

(3) 所得税

在正常的经营活动中,某些交易和事项的最终税务处理存在不确定性,

本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入

账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的当期所得税和

递延所得税的金额产生影响。

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2016年度及2017年度

人民币元

四、 税项

1. 主要税种及税率

本集团于 2016 年度及 2017 年度适用的主要税种及税率为:

企业所得税 按应纳税所得额的 16.50%/25%计缴

增值税 按应税收入 6%/13%/17%的税率计算销项税,并按扣

除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

营业税 按应税收入的 5%计缴。自 2016 年 5 月 1 日起,由计

缴营业税改为计缴增值税

城市维护建设税 按实际缴纳的营业税/增值税的 3%/7%计缴

代扣缴增值税及附加 本集团支付予代理人的所得额,由本集团按照国家规

定代扣代缴增值税及附加

代扣缴个人所得税 本集团支付给员工及代理人的所得额,由本集团依国

家规定代扣缴个人所得税

房产税 按房产原值的 1.2%缴纳

2. 税收优惠

根据《关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》(财税

[2015] 86 号)相关规定,对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取

得的保费收入免征营业税。已列入此前财政部和国家税务总局发布的免征营业

税名单的一年期以上返还性人身保险产品,继续免征营业税。保险公司在 2014

年 10 月 1 日及其之后开办的一年期以上返还性人身保险产品,符合免税条件

的,可向主管税务机关办理备案手续。人身保险产品的开办时间,以保险监督

管理机构出具的备案回执或批复文件上注明的备案日期为准。按照本通知适用

免税政策的一年期以上返还性人身保险产品,已经缴纳营业税的,相应营业税

税款由主管税务机关予以退还。

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释

1. 货币资金

2017年12月31日 2016年12月31日

原币金额 汇率 人民币金额 原币金额 汇率 人民币金额

(未经审计) (未经审计) (未经审计) (未经审计)

库存现金

人民币 68,910 1.0000 68,910 126,859 1.0000 126,859

美元 3,090 6.5342 20,191 - - -

小计 89,101 126,859

银行存款

其中:期货保证金存款

人民币 3,475,259,077 1.0000 3,475,259,077 3,202,942,561 1.0000 3,202,942,561

自有货币资金

人民币 533,631,304 1.0000 533,631,304 726,307,504 1.0000 726,307,504

美元 461,534 6.5342 3,015,753 1,341,407 6.9370 9,305,339

港币 72,868,416 0.8359 60,911,438 3,908,894 0.8945 3,496,544

英镑 2,198 8.7792 19,295 2,197 8.5094 18,692

欧元 - - - 1 7.3068

小计 4,072,836,867 3,942,070,647

其他货币资金

人民币 80,173,502 1.0000 80,173,502 48,361,361 1.0000 48,361,361

小计 80,173,502 48,361,361

合计 4,153,099,470 3,990,558,867

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

1. 货币资金(续)

期货保证金存款:

2017年 2016年

银行名称 12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

中国民生银行 1,288,121,522 1,361,481,785

交通银行 1,070,011,630 1,402,164,366

兴业银行 753,105,740 250,142,846

上海浦东发展银行 257,247,995 74,217,977

中国建设银行 66,907,784 27,115,975

中国银行 18,197,605 3,365,342

中国工商银行 11,027,511 55,779,144

中国农业银行 9,018,421 22,321,440

招商银行 1,620,869 6,353,686

合计 3,475,259,077 3,202,942,561

于2017年12月31日,账面价值为人民币6,178,799元的活期银行存款抵押于中

国建设银行,作为本集团按照“中英人寿前海项目基坑支护及土石方工程”施

工合同中规定的不可撤销的工程款所提供的支付保证而受到限制。于2016年12

月31日,本集团银行存款无使用受限制的情况,不存在抵押/冻结封存等或有

潜在回收风险的款项。

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团银行活期存款按照银行活期存

款利率取得利息收入。

2. 应收保证金

2017年 2016年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

上海期货交易所 1,967,458,038 1,391,763,389

大连商品交易所 1,930,592,314 1,519,536,283

郑州商品交易所 1,265,445,230 1,470,587,723

中国金融交易所 412,609,100 236,631,848

合计 5,576,104,682 4,618,519,243

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团应收保证金均未逾期,无需计

提坏账准备。

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

权益工具投资 370,167,775 688,457,893

债务工具投资 263,463,192 173,549,968

合计 633,630,967 862,007,861

4. 衍生金融资产

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

期权

名义金额 19,316,530 58,593,682

公允价值 21,763,104 59,871,682

其他

名义金额 - 611,590

公允价值 - 19,055

合计

名义金额 19,316,530 59,205,272

公允价值 21,763,104 59,890,737

5. 买入返售金融资产

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

交易所质押式逆回购 1,416,530,080 1,968,403,130

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6. 应收利息

2017 年 2016 年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

应收债权投资利息 274,696,088 244,103,539

应收定期存款利息 103,099,103 219,566,150

应收保户质押贷款利息 24,909,051 18,880,075

应收买入返售金融资产

投资利息 947,101 2,364,509

应收委托贷款利息 - 487,491

其他 6,549,246 -

减:坏账准备 - 7,950,000

净值 410,200,589 477,451,764

于2017年12月31日,本集团应收利息均未逾期,无需计提坏账准备。于2016

年12月31日,本集团坏账准备为中英人寿对“10中钢债”应收利息全额计提

的减值准备,共计人民币7,950,000元。“10中钢债”于2017年10月收回全部

利息。本集团对“10中钢债”本金计提的减值准备及对该减值准备的转回参

见附注五、14。

7. 应收保费

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

3个月以内(含3个月) 233,753,477 172,909,373

3个月以上至1年(含1年) 4,905,641 3,088,858

1年以上 269,977 266,808

合计 238,929,095 176,265,039

本集团应收保费不计息。

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团应收保费均未逾期,无需计提

坏账准备。本集团通常给予投保人的信用期限为2个月,但也可以根据需要延

长。

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五、 备考财务报表主要项目注释(续)

8. 应收分保账款

本集团应收分保账款不计息。

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团应收分保账款账龄均在6个月

以内,均未逾期,无需计提坏账准备。

9. 保户质押贷款

保户质押贷款均以投保人的保单为质押,且保单借款的借款金额通常不超过投

保人个人账户价值或现金价值的80%。于2017年12月31日及2016年12月31

日,本集团的保户质押贷款到期期限均在6个月以内,本集团的保户质押贷款

万能险的年利率均为5.80%,非万能险的年利率均为4.60%。

10. 发放贷款及垫款

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

企业贷款 1,500,000,000 2,006,909,898

减:坏账准备 6,000,000 6,000,000

净值 1,494,000,000 2,000,909,898

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团发放贷款及垫款坏账准备不重

大。

11. 定期存款

本集团定期存款按照剩余到期日的期限分析如下:

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

3 个月以内(含 3 个月) 425,050,000 2,635,817,747

3 个月至 1 年(含 1 年) 37,244,940 1,590,234,600

1 年至 5 年(含 5 年) 4,050,000,000 960,000,000

5 年以上 150,000,000 -

合计 4,662,294,940 5,186,052,347

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12. 可供出售金融资产

2017年 2016 年

12月31日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

债权型投资

按公允价值计量

企业债券 2,294,491,020 1,109,061,670

金融债券 730,469,960 716,881,840

信托计划 472,159,205 395,664,735

私募投资基金 265,000,000 -

资产管理计划 - 30,000,000

其他 674,129,280 -

小计 4,436,249,465 2,251,608,245

股权型投资

按公允价值计量

股票 2,968,127,311 1,249,928,363

基金 1,332,739,486 1,677,460,200

理财产品 1,050,110,504 17,800,000

信托计划 553,000,000 -

私募投资基金 397,316,822 13,668,429

优先股 203,217,800 217,295,400

未上市股权 114,113,907 70,000,000

资产支持计划 30,000,000 -

资产管理计划 29,283,012 1,400,595,823

小计 6,677,908,842 4,646,748,215

按成本计量

未上市股权 165,576,500 68,364,000

信托保障基金 44,943,389 40,190,619

小计 210,519,889 108,554,619

合计 11,324,678,196 7,006,911,079

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12. 可供出售金融资产(续)

(1) 以公允价值计量的可供出售金融资产:

2017 年 2016 年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

债权型投资

公允价值 4,436,249,465 2,251,608,245

摊余成本 4,473,620,634 2,250,685,302

累计计入其他综合收益 ( 37,371,169) 922,943

股权型投资

公允价值 6,677,908,842 4,646,748,215

成本 6,301,318,537 4,771,630,200

累计计入其他综合收益 376,590,305 ( 123,429,440)

累计计提减值 - ( 1,452,545)

合计

公允价值 11,114,158,307 6,898,356,460

摊余成本/成本 10,774,939,171 7,022,315,502

累计计入其他综合收益 339,219,136 ( 122,506,497)

累计计提减值 - ( 1,452,545)

(2) 以成本计量的可供出售金融资产:

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

未上市股权 166,026,500 68,814,000

信托保障基金 44,943,389 40,190,619

小计 210,969,889 109,004,619

减:减值准备 450,000 450,000

净值 210,519,889 108,554,619

本集团可供出售股权型投资中的信托保障基金根据监管规定认购,未在任何

交易市场交易,估值模型及估值输入值无法合理设定或获取,导致其公允价

值不能可靠计量,故以成本计量。

本集团可供出售股权型投资中的部分私募投资基金和未上市股权,不存在交易

市场交易,估值模型及估值输入值无法合理设定或获取,导致其公允价值不能

可靠计量,故以成本计量。

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2016年度及2017年度

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12. 可供出售金融资产(续)

可供出售金融资产减值准备变动如下:

2017 年 2016 年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

年初余额 1,902,545 657,131

本年计提 - 1,245,414

其中:其他综合收益转入 - 1,245,414

本年减少 1,452,545 -

其中:期后公允价值核销 - -

年末余额 450,000 1,902,545

13. 持有至到期投资

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

金融债 2,844,640,954 2,924,685,344

企业债 1,513,206,107 1,945,540,753

国债 758,581,056 908,599,438

合计 5,116,428,117 5,778,825,535

14. 应收款项类投资

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

债权投资计划 6,993,967,287 2,772,542,726

资产支持计划 3,337,500,000 1,937,500,000

银行间交易债券 1,087,351,473 1,362,058,686

次级债 100,000,000 100,000,000

减:减值准备 - 149,979,668

净值 11,518,818,760 6,022,121,744

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14. 应收款项类投资(续)

应收款项类投资产品按到期期限分析如下:

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

5 年以内(含 5 年) 8,250,575,705 4,304,096,700

5 年以上至 10 年(含 10 年) 2,968,243,055 1,568,004,712

10 年以上 300,000,000 300,000,000

减:减值准备 - 149,979,668

净值 11,518,818,760 6,022,121,744

于2017年12月31日,本集团应收款项类投资产品均未逾期,无需计提减值准

备。于2016年12月31日,本集团应收款项类投资产品减值准备为中英人寿对

“10中钢债”投资本金全额计提的减值准备人民币149,979,668元。该减值准

备于2017年因本金已收回而转回。

15. 长期股权投资

2017年度(未经审计)

投入/ 权益法下

联营企业 年初余额 追加投资 投资损益 其他综合收益 宣告现金股利 年末账面价值

龙江银行 2,757,737,000 - 292,999,600 (54,666,400) (69,760,000) 2,926,310,200

中英益利资产管理

股份有限公司

(以下简称“中

英益利”) 57,584,482 - 18,104,831 18,111 - 75,707,424

上海富悦股权投资

基金管理有限公

司(以下简称

“上海富悦”) - 2,000,000 166,201 - - 2,166,201

合计 2,815,321,482 2,000,000 311,270,632 (54,648,289) (69,760,000) 3,004,183,825

2016年度(未经审计)

联营企业 年初余额 权益法下投资损益 其他综合收益 宣告现金股利 年末账面价值

龙江银行 2,557,195,600 315,530,800 (114,989,400) - 2,757,737,000

中英益利 48,891,189 8,733,345 ( 40,052) - 57,584,482

合计 2,606,086,789 324,264,145 (115,029,452) - 2,815,321,482

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

16. 存出资本保证金

本集团存出资本保证金明细如下:

银行名称 存放形式 存放期限 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

浙商银行 协议存款 36 个月 100,000,000 100,000,000

浙商银行 协议存款 60 个月 100,000,000 100,000,000

渤海银行 协议存款 36 个月 100,000,000 100,000,000

中国建设银行 协议存款 12 个月 100,000,000 100,000,000

交通银行 协议存款 61 个月 100,000,000 100,000,000

中国银行 协议存款 24 个月 50,000,000 50,000,000

江苏银行 协议存款 61 个月 50,000,000 50,000,000

中国银行 协议存款 61 个月 - 89,000,000

中国工商银行 协议存款 60 个月 - 120,000,000

合计 600,000,000 809,000,000

17. 固定资产

办公设备 电子设备 运输工具 其他设备 合计

原价

2017年1月1日

(未经审计) 52,497,543 135,389,298 20,166,995 79,706 208,133,542

购置 7,015,633 15,525,958 1,003,284 11,795 23,556,670

处置或报废 ( 1,499,022) ( 14,161,820) ( 1,974,539) 9,860 ( 17,625,521)

2017年12月31日

(未经审计) 58,014,154 136,753,436 19,195,740 101,361 214,064,691

累计折旧

2017年1月1日

(未经审计) 29,747,500 86,614,620 14,471,840 49,634 130,883,594

本年计提 6,919,853 13,408,798 1,389,162 20,876 21,738,689

处置或报废 ( 1,337,954) ( 12,729,621) ( 1,853,332) - ( 15,920,907)

2017年12月31日

(未经审计) 35,329,399 87,293,797 14,007,670 70,510 136,701,376

账面价值

2017年1月1日

(未经审计) 22,750,043 48,774,678 5,695,155 30,072 77,249,948

2017年12月31日

(未经审计) 22,684,755 49,459,639 5,188,070 30,851 77,363,315

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

17. 固定资产(续)

办公设备 电子设备 运输工具 其他设备 合计

原价

2016年1月1日

(未经审计) 50,546,491 126,276,911 19,990,652 46,086 196,860,140

购置 8,304,030 20,274,922 1,202,314 33,620 29,814,886

本年转入/转出 ( 35,141) 35,141 - - -

处置或报废 ( 6,317,837) ( 11,197,676) ( 1,025,971) - ( 18,541,484)

2016年12月31日

(未经审计) 52,497,543 135,389,298 20,166,995 79,706 208,133,542

累计折旧

2016年1月1日

(未经审计) 29,667,608 83,682,430 13,648,175 14,346 127,012,559

本年计提 5,854,768 13,004,294 1,747,039 35,288 20,641,389

本年转入/转出 ( 4,140) 4,140 - - -

处置或报废 ( 5,770,736) ( 10,076,244) ( 923,374) - ( 16,770,354)

2016年12月31日

(未经审计) 29,747,500 86,614,620 14,471,840 49,634 130,883,594

账面价值

2016年1月1日

(未经审计) 20,878,883 42,594,481 6,342,477 31,740 69,847,581

2016年12月31日

(未经审计) 22,750,043 48,774,678 5,695,155 30,072 77,249,948

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团无所有权受到限制、准备处

置、融资租入或经营性租出的固定资产。此外,本集团固定资产未发生可收回

金额低于账面价值的情况,无需计提减值准备。

18. 在建工程

于 2017 年 12 月 31 日,本集团在建工程为中英人寿深圳前海合作区不动产开

发项目,金额为人民币 60,470,774 元,未发生减值。于 2016 年 12 月 31 日,

本集团无在建工程。

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

19. 无形资产

土地使用权 软件使用权 合计

原价

2017年1月1日

(未经审计) 1,673,935,018 175,670,955 1,849,605,973

购置 - 27,434,544 27,434,544

2017年12月31日

(未经审计) 1,673,935,018 203,105,499 1,877,040,517

累计摊销

2017年1月1日

(未经审计) 17,436,823 130,104,276 147,541,099

计提 41,848,375 18,011,722 59,860,097

2017年12月31日

(未经审计) 59,285,198 148,115,998 207,401,196

账面价值

2017年1月1日

(未经审计) 1,656,498,195 45,566,679 1,702,064,874

2017年12月31日

(未经审计) 1,614,649,820 54,989,501 1,669,639,321

土地使用权 软件使用权 合计

原价

2016年1月1日

(未经审计) - 147,984,354 147,984,354

购置 1,673,935,018 27,686,601 1,701,621,619

2016年12月31日

(未经审计) 1,673,935,018 175,670,955 1,849,605,973

累计摊销

2016年1月1日

(未经审计) - 113,058,167 113,058,167

计提 17,436,823 17,046,109 34,482,932

2016年12月31日

(未经审计) 17,436,823 130,104,276 147,541,099

账面价值

2016年1月1日

(未经审计) - 34,926,187 34,926,187

2016年12月31日

(未经审计) 1,656,498,195 45,566,679 1,702,064,874

于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日,本集团无所有权受到限制的无

形资产。

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2016年度及2017年度

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五、 备考财务报表主要项目注释(续)

19. 无形资产(续)

于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日,本集团无形资产未发生可收回

金额低于账面价值的情况,无需计提减值准备。

20. 递延所得税资产/负债

递延所得税资产和递延所得税负债列示如下:

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

递延所得税资产 94,406,620 137,092,622

递延所得税负债 (89,592,990) ( 4,852,486)

合计 4,813,630 132,240,136

未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债:

2017年12月31日

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

(未经审计) (未经审计)

已计提未支付的职工薪酬 224,001,722 56,000,431

预提费用 71,506,209 17,876,552

无形资产摊销 38,913,073 9,728,268

未决赔款准备金 33,051,924 8,262,981

期货风险准备 9,657,402 2,414,351

资产减值准备 450,000 112,500

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产公允价值变动 46,150 11,537

合计 377,626,480 94,406,620

递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

(未经审计) (未经审计)

可供出售金融资产公允价值变动 343,318,797 85,746,574

固定资产折旧 13,130,923 3,274,324

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产公允价值变动 1,945,482 486,371

衍生金融工具的公允价值变动 519,521 85,721

合计 358,914,723 89,592,990

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2016年度及2017年度

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20. 递延所得税资产/负债(续)

2016年12月31日

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

(未经审计) (未经审计)

资产减值准备 159,832,213 39,958,053

已计提未支付的职工薪酬 131,256,564 32,814,141

可供出售金融资产公允价值变动 126,073,179 31,518,295

预提费用 47,753,355 11,938,339

无形资产摊销 36,929,790 9,232,447

未决赔款准备金 26,422,788 6,605,697

期货风险准备 18,154,558 4,538,640

投资者保障基金 1,590,837 397,709

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融工具的公允价值变动 357,205 89,301

合计 548,370,489 137,092,622

递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

(未经审计) (未经审计)

固定资产折旧 12,668,713 3,167,178

可供出售金融资产公允价值变动 5,468,531 1,367,133

衍生金融工具的公允价值变动 1,703,736 284,281

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产公允价值变动 135,578 33,894

合计 19,976,558 4,852,486

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2016年度及2017年度

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20. 递延所得税资产/负债(续)

未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下:

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

可抵扣暂时性差异 291,149,351 291,308,030

可抵扣亏损 116,934,672 115,686,992

合计 408,084,023 406,995,022

未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

2019年 80,996,922 84,916,810

2020年 23,722,233 27,695,554

2021年 3,074,628 3,074,628

2022年 9,140,889 -

合计 116,934,672 115,686,992

21. 其他资产

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

其他应收款(1) 1,664,563,079 1,206,539,314

应收款项(2) 54,509,841 49,426,978

房租及装修费摊销 25,256,418 22,543,057

库存商品 22,796,102 -

应收结算担保金 20,000,000 20,000,000

待抵扣进项税 12,215,198 8,030,483

待认证进项税 5,880,003 6,305,302

未交增值税 3,494,175 4,673,716

期货会员资格投资 1,300,000 1,300,000

其他 38,104 -

合计 1,810,052,920 1,318,818,850

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21. 其他资产(续)

(1) 其他应收款

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

代垫信托保障基金 992,010,485 423,653,072

在途资金 444,139,479 537,169,502

仓单应收款 310,149,350 310,308,030

应收转让股权款 54,977,625 66,849,000

预付账款 35,373,477 13,928,995

押金 33,873,511 30,479,311

查封资产担保金 31,326,000 31,326,000

交易保证金 2,835,762 19,921,737

其他 45,026,741 58,211,697

减:坏账准备 285,149,351 285,308,030

净值 1,664,563,079 1,206,539,314

其他应收款按账龄列示如下:

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

1年以内 1,237,979,566 979,238,300

1年至2年 344,769,674 184,826,633

2年至3年 42,431,038 318,087,182

3年以上 324,532,152 9,695,229

减:坏账准备 285,149,351 285,308,030

净值 1,664,563,079 1,206,539,314

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团其他应收款坏账准备均为中

粮期货的子公司针对其仓单服务业务计提的坏账准备。

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人民币元

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21. 其他资产(续)

(2) 应收款项

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

应收信托项目款 41,433,945 49,426,978

应收咨询费收入 13,075,896 -

合计 54,509,841 49,426,978

应收款项的账龄列示如下:

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

1年以内 47,112,701 47,113,460

1年至2年 7,397,140 2,313,518

合计 54,509,841 49,426,978

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团其他资产应收款项均未逾期,

无需计提坏账准备。

22. 资产减值准备

2017年1月1日 本年计提 本年转回 本年核销 2017年12月31日

(未经审计) (未经审计)

其他应收款坏账准备 285,308,030 - 158,679 - 285,149,351

应收款项类投资减值

准备 149,979,668 - 149,979,668 - -

应收利息减值准备 7,950,000 - 7,950,000 - -

发放贷款及垫款减值

准备 6,000,000 - - - 6,000,000

可供出售金融资产减

值准备 1,902,545 - - 1,452,545 450,000

合计 451,140,243 - 158,088,347 1,452,545 291,599,351

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22. 资产减值准备(续)

2016年1月1日 本年计提 本年转回 本年核销 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

其他应收款坏账准备 255,168,030 30,140,000 - - 285,308,030

应收款项类投资减值

准备 149,979,668 - - - 149,979,668

应收利息减值准备 7,950,000 - - - 7,950,000

发放贷款及垫款减值

准备 6,000,000 - - - 6,000,000

可供出售金融资产减

值准备 657,131 1,245,414 - - 1,902,545

合计 419,754,829 31,385,414 - - 451,140,243

23. 短期借款

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

保证借款 167,182,000 267,891,862

信用借款 50,000,000 -

合计 217,182,000 267,891,862

于2017年12月31日,本集团信用借款的年利率为4.36%,本集团保证借款利

率范围为以1个月的香港银行同行业拆借利率为基准利率上浮1.6%至以3个月

的香港银行同行业拆借利率为基准利率上浮1.6%;于2016年12月31日,本集

团保证借款利率范围为以3个月的香港银行同行业拆借利率为基准利率上浮

1.23%至以3个月的香港银行同行业拆借利率为基准利率上浮1.4%。

24. 应付保证金

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

应付质押保证金 686,765,333 620,313,951

应付货币保证金 7,030,555,776 7,632,764,326

合计 7,717,321,109 8,253,078,277

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2016年度及2017年度

人民币元

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25. 衍生金融负债

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

期权

名义金额 234,546,220 10,033,950

公允价值 7,728,459 1,798,986

26. 期货风险准备金

2017年1月1日 本年计提 本年减少 2017年12月31日

(未经审计) (未经审计)

期货风险准备金 71,396,341 7,936,032 - 79,332,373

2016年1月1日 本年计提 本年减少 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

期货风险准备金 62,899,185 8,501,958 4,802 71,396,341

27. 保户储金及投资款

本集团保户储金及投资款中,主要包含分拆后的万能保险和未通过重大保险风

险测试的分红保险的投资账户部分和第三方管理业务。于 2017 年 12 月 31 日

及 2016 年 12 月 31 日,本集团没有未通过重大保险风险测试的再保险合同。

2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

年初余额 4,519,596,800 4,468,963,991

本年收取保费扣减保单初始费用

及账户管理费 322,027,705 372,061,762

保户利益增加 166,434,827 165,117,757

因已支付保户利益而减少的负债 ( 498,254,948) ( 486,546,710)

年末余额 4,509,804,384 4,519,596,800

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2016年度及2017年度

人民币元

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28. 保险合同准备金

本集团保险合同准备金源于原保险合同。

2017 年度

年初余额 本年增加额 赔付款项 提前解除 其他 年末余额

(未经审计) (未经审计)

寿险责任准备金 14,352,118,428 4,892,863,263 ( 953,651,090) (375,934,386) ( 156,962,614) 17,758,433,601

长期健康险责任准备金 491,154,163 2,010,799,100 ( 131,297,228) ( 24,862,954) (1,572,146,668) 773,646,413

未到期责任准备金 106,263,322 468,281,818 - ( 3,638,766) ( 439,025,634) 131,880,740

未决赔款准备金 79,703,359 211,604,312 ( 188,997,733) - - 102,309,938

合计 15,029,239,272 7,583,548,493 (1,273,946,051) (404,436,106) (2,168,134,916) 18,766,270,692

2016 年度

年初余额 本年增加额 赔付款项 提前解除 其他 年末余额

(未经审计) (未经审计)

寿险责任准备金 11,747,680,242 4,444,567,278 ( 957,434,573) (309,096,312) ( 573,598,207) 14,352,118,428

长期健康险责任准备金 340,339,166 1,304,124,837 ( 84,658,478) ( 18,519,995) (1,050,131,367) 491,154,163

未到期责任准备金 66,552,974 383,162,150 - ( 2,845,995) ( 340,605,807) 106,263,322

未决赔款准备金 62,103,124 172,972,028 ( 155,371,793) - - 79,703,359

合计 12,216,675,506 6,304,826,293 (1,197,464,844) (330,462,302) (1,964,335,381) 15,029,239,272

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

29. 应付职工薪酬

2017年1月1日 本年增加 本年减少 2017年12月31日

(未经审计) (未经审计)

短期薪酬 289,329,637 1,127,294,493 1,025,420,734 391,203,396

离职后福利(设定提存计划) 3,517,562 91,442,803 91,398,443 3,561,922

辞退福利 - 2,258,647 2,258,647 -

其他长期职工福利 109,320,320 82,499,047 25,141,461 166,677,906

合计 402,167,519 1,303,494,990 1,144,219,285 561,443,224

2016年1月1日 本年增加 本年减少 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

短期薪酬 204,777,990 914,714,398 830,162,751 289,329,637

离职后福利(设定提存计划) 8,864,929 80,389,743 85,737,110 3,517,562

辞退福利 - 1,273,265 1,273,265 -

其他长期职工福利 58,694,013 68,546,793 17,920,486 109,320,320

合计 272,336,932 1,064,924,199 935,093,612 402,167,519

短期薪酬如下:

2017年 2017年

1月1日 本年增加 本年减少 12月31日

(未经审计) (未经审计)

工资、奖金、津贴和补贴 265,503,465 987,214,875 897,848,227 354,870,113

工会经费和职工教育经费 21,302,292 17,890,970 7,960,572 31,232,690

社会保险费 1,557,092 50,316,765 50,117,643 1,756,214

其中:医疗保险费 1,476,052 45,317,447 45,142,979 1,650,520

工伤保险费 ( 47,701) 1,652,860 1,647,653 ( 42,494)

生育保险费 128,635 3,334,767 3,315,320 148,082

其他 106 11,691 11,691

住房公积金 927,732 50,797,190 49,699,301 2,025,621

职工福利费 39,056 21,074,693 19,794,991 1,318,758

合计 289,329,637 1,127,294,493 1,025,420,734 391,203,396

中原特钢股份有限公司

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

29. 应付职工薪酬(续)

短期薪酬如下(续):

2016年 2016年

1月1日 本年增加 本年减少 12月31日

(未经审计) (未经审计)

工资、奖金、津贴和补贴 185,892,508 803,312,050 723,701,093 265,503,465

工会经费和职工教育经费 15,538,104 12,632,755 6,868,567 21,302,292

社会保险费 1,834,125 37,105,746 37,382,779 1,557,092

其中:医疗保险费 1,650,963 32,906,234 33,081,145 1,476,052

工伤保险费 44,043 1,416,641 1,508,385 ( 47,701)

生育保险费 139,013 2,704,962 2,715,340 128,635

其他 106 77,909 77,909

住房公积金 1,457,729 43,455,746 43,985,743 927,732

职工福利费 55,524 18,208,101 18,224,569 39,056

合计 204,777,990 914,714,398 830,162,751 289,329,637

离职后福利(设定提存计划)如下:

2017年 2017年

1月1日 本年增加 本年减少 12月31日

(未经审计) (未经审计)

基本养老保险费 2,975,305 82,089,977 81,729,285 3,335,997

企业年金缴费 508,429 6,375,361 6,703,751 180,039

失业保险费 33,828 2,977,465 2,965,407 45,886

合计 3,517,562 91,442,803 91,398,443 3,561,922

2016年 2016年

1月1日 本年增加 本年减少 12月31日

(未经审计) (未经审计)

基本养老保险费 3,507,683 71,338,825 71,871,203 2,975,305

企业年金缴费 5,279,476 5,687,448 10,458,495 508,429

失业保险费 77,770 3,363,470 3,407,412 33,828

合计 8,864,929 80,389,743 85,737,110 3,517,562

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

29. 应付职工薪酬(续)

其他长期职工福利如下:

2017年 2016 年

12月31日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

递延高管薪酬(注 1) 35,677,906 23,320,320

长期激励计划(注 2) 131,000,000 86,000,000

合计 166,677,906 109,320,320

注1:根据《关于印发<保险公司薪酬管理规范指引(试行)>的通知》(保监

发[2012] 63号)第十三条,保险公司董事、监事、高管人员和关键岗位

人员绩效薪酬应当实行延期支付,延期支付比例不低于40%。其中,董

事长和总经理不低于50%。保险公司应当根据风险的持续时间确定绩效

薪酬支付期限,原则上不少于三年。支付期限为三年的,不延期部分在

绩效考核结果确定当年支付,延期部分于考核结果确定的下两个年度同

期平均支付。支付期限超过三年的,延期支付部分遵循等分原则。

中英人寿截至2017年12月31日及2016年12月31日尚未支付的高管薪酬

绩效及销售奖金分别为人民币41,987,318元及人民币32,808,712元。

注2:长期激励计划为中英人寿根据董事会批准的《长期激励计划方案》运作的

一项设定受益计划。该项设定受益计划设定了固定的基准奖金总额及发

放上限,将于2019和2020年度分两年发放。该项设定受益计划受折现

率、离职率及绩效指标达成率变动的影响。该设定受益计划义务现值使

用预期累积福利单位法确定。

下表为资产负债表日所使用的主要精算假设:

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

折现率 3.8% 2.8%

离职率 0.0% 3.0%

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2016年度及2017年度

人民币元

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30. 应交税费

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

企业所得税 137,590,987 85,218,193

增值税 12,764,242 13,615,549

个人所得税 10,536,775 14,073,785

印花税 81,766 886,091

营业税 - 8,958,721

其他 1,662,573 5,542,113

合计 162,636,343 128,294,452

31. 应付利息

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

应付短期借款利息 446,274 182,933

应付次级债利息 - 17,646,575

其他应付利息 825,000 66,110

合计 1,271,274 17,895,618

32. 应付赔付款

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

应付年金给付 98,807,554 66,011,929

应付满期给付 96,155,601 61,491,520

应付赔付支出 3,422,800 3,931,611

应付退保金 1,202,155 2,568,672

其他 44,648 33,330

合计 199,632,758 134,037,062

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

33. 应付债券

2017年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

次级债 - 999,605,616

中英人寿于2012年9月10日定向发行了面值为人民币10亿元的10年期可赎回次

级债,票面初始利率为5.70%,采用单利按年付息,发行人可选择在第5个计息

年度的最后一日按面值全部赎回,如未赎回,则后5年的利率上升至7.70%。次

级债被划分为其他金融负债,采用摊余成本进行后续计量。

经中英人寿董事会批准,其于2017年9月10日行使赎回权,已赎回全部次级定

期债务。

34. 其他负债

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

结构化主体其他份额持有人部分 1,088,747,408 1,265,911,046

其他应付款(1) 876,583,904 531,471,913

预提费用 66,834,666 48,929,696

预收款项 27,357,092 66,060,867

保险保障基金 5,397,087 5,472,428

应付期货投资者保障基金 1,505,716 1,711,292

应付账款 845,725 -

合计 2,067,271,598 1,919,557,242

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2016年度及2017年度

人民币元

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34. 其他负债(续)

(1) 其他应付款

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

在途资金 527,645,100 404,638,974

单位往来 300,831,834 55,243,217

保险业务往来 16,253,595 12,669,578

仓单质押借款 16,221,600 -

应付社保及公积金 2,724,001 1,227,177

应退还奖励款 2,000,000 2,000,000

居间人劳务费 1,028,084 1,181,551

交易保证金 - 10,015,064

其他 9,879,690 44,496,352

合计 876,583,904 531,471,913

35. 股本

2017年12月31日及2016年12月31日

账面余额 比例

(未经审计)

中粮集团 1,366,020,425 62.8592%

弘毅弘量 167,804,677 7.7217%

温氏投资 93,224,819 4.2899%

首农集团 83,902,338 3.8609%

国有企业结构调整基金 74,579,859 3.4319%

雾繁投资 74,579,856 3.4319%

航发资管 74,579,856 3.4319%

上海国际 74,579,855 3.4319%

南方工业资产管理有限责任公司

(“南方工业资产”) 53,949,085 2.4825%

其他股东 109,922,345 5.0582%

合计 2,173,143,115 100.0000%

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

36. 资本公积

2017年1月1日 本年增加 本年减少 2017年12月31日

(未经审计) (未经审计)

资本溢价 2,743,264,663 4,900,000,007 9,245,283 7,634,019,387

其他 2,532,823,634 - - 2,532,823,634

合计 5,276,088,297 4,900,000,007 9,245,283 10,166,843,021

2016年1月1日 本年增加 本年减少 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

资本溢价 2,653,264,663 90,000,000 - 2,743,264,663

其他 2,532,823,634 - - 2,532,823,634

合计 5,186,088,297 90,000,000 - 5,276,088,297

37. 其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额:

2017年 2017年

1月1日 增减变动 12月31日

(未经审计) (未经审计)

以后不能重分类进损益的其他综合收益

(1)权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额 8,174,400 5,390,800 13,565,200

以后将重分类进损益的其他综合收益

(1)权益法下在被投资单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中所享有的份额 ( 77,341,852) ( 60,039,089) (137,380,941)

(2)可供出售金融资产公允价值变动 ( 59,707,436) 245,569,175 185,861,739

(3)外币财务报表折算差额 1,104,996 ( 6,524,114) ( 5,419,118)

合计 (127,769,892) 184,396,772 56,626,880

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2016年度及2017年度

人民币元

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37. 其他综合收益(续)

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额(续):

2016年 2016年

1月1日 增减变动 12月31日

(未经审计) (未经审计)

以后不能重分类进损益的其他综合收益

(1)权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额 6,667,800 1,506,600 8,174,400

以后将重分类进损益的其他综合收益

(1)权益法下在被投资单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中所享有的份额 39,194,200 (116,536,052) ( 77,341,852)

(2)可供出售金融资产公允价值变动 98,762,343 (158,469,779) ( 59,707,436)

(3)外币财务报表折算差额 - 1,104,996 1,104,996

合计 144,624,343 (272,394,235) (127,769,892)

利润表中其他综合收益当期发生额:

2017年度(未经审计)

税前金额 所得税 税后净额 归属于母公司 归属于少数股

的其他综合收 东的其他综合

益净额 收益净额

以后不能重分类进损益

的其他综合收益

(1)权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额 5,390,800 - 5,390,800 5,390,800 -

以后将重分类进损益的其他综合

收益

(1)权益法下在被投资单位以后

将重分类进损益的其他综

合收益中所享有的份额 ( 60,039,089) - ( 60,039,089) ( 60,039,089) -

(2)可供出售金融资产公允价值

变动损益 534,562,664 134,697,222 399,865,442 285,892,477 113,972,965

减:前期计入其他综合收

益当期转入损益 75,197,944 18,799,486 56,398,458 40,323,302 16,075,156

小计 459,364,720 115,897,736 343,466,984 245,569,175 97,897,809

(3)外币财务报表折算差额 ( 6,760,741) - ( 6,760,741) ( 6,524,114) ( 236,627)

其他综合收益合计 397,955,690 115,897,736 282,057,954 184,396,772 97,661,182

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

37. 其他综合收益(续)

利润表中其他综合收益当期发生额(续):

2016年度(未经审计)

税前金额 所得税 税后净额 归属于母公司 归属于少数股

的其他综合收 东的其他综合

益净额 收益净额

以后不能重分类进损益

的其他综合收益

(1)权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额 1,506,600 - 1,506,600 1,506,600 -

以后将重分类进损益的其他综

合收益

(1)权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其

他综合收益中所享有的

份额 (116,536,052) - (116,536,052) (116,536,052) -

(2)可供出售金融资产公允价

值变动损益 (475,000,263) (118,750,066) (356,250,197) (228,208,736) (128,041,461)

减:前期计入其他综合

收益当期转入损益 (145,156,681) ( 36,289,170) (108,867,511) ( 69,738,957) ( 39,128,554)

小计 (329,843,582) ( 82,460,896) (247,382,686) (158,469,779) ( 88,912,907)

(3)外币财务报表折算差额 1,161,847 - 1,161,847 1,104,996 56,851

其他综合收益合计 (443,711,187) ( 82,460,896) (361,250,291) (272,394,235) ( 88,856,056)

38. 盈余公积

2017年1月1日 本年增加 2017年12月31日

(未经审计) (未经审计)

法定盈余公积 70,486,017 40,951,395 111,437,412

任意盈余公积 2,242,763 - 2,242,763

合计 72,728,780 40,951,395 113,680,175

2016年1月1日 本年增加 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

法定盈余公积 32,386,403 38,099,614 70,486,017

任意盈余公积 2,242,763 - 2,242,763

合计 34,629,166 38,099,614 72,728,780

根据《中华人民共和国公司法》及中粮资本章程,中粮资本按年度净利润的10%提取

法定盈余公积金,当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时,可不再提

取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损,或者增加股本。

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2016年度及2017年度

人民币元

五、 备考财务报表主要项目注释(续)

39. 一般风险准备

2017年1月1日 本年增加 2017年12月31日

(未经审计) (未经审计)

一般风险准备金 227,570,000 229,250,373 456,820,373

2016年1月1日 本年增加 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

一般风险准备金 204,455,955 23,114,045 227,570,000

40. 未分配利润

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

年初未分配利润 2,327,892,219 1,579,288,172

加:本年归属于母公司股东的净利润 1,090,435,861 859,817,706

减:提取法定盈余公积 40,951,395 38,099,614

提取一般风险准备 229,250,373 23,114,045

分配股利 50,000,000 50,000,000

年末未分配利润 3,098,126,312 2,327,892,219

于2017年12月31日及2016年12月31日,未分配利润中包含中粮资本归属于母公司的子

公司盈余公积余额分别为人民币534,376,496元及人民币429,908,857元。

41. 已赚保费

2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

保险业务收入 7,366,180,297 6,127,367,997

减:分出保费 426,082,647 318,945,372

提取未到期责任准备金 ( 9,530,533) 13,185,033

已赚保费 6,949,628,183 5,795,237,592

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42. 手续费及佣金收入

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

托管及其他受托业务佣金 405,584,900 252,467,470

代理业务手续费 158,423,915 170,039,159

顾问和咨询费 86,904,265 79,218,605

其他 521,792 309,031

合计 651,434,872 502,034,265

43. 利息收入

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

发放贷款及垫款利息收入 176,888,807 126,188,716

保证金利息收入 169,541,201 144,421,126

金融业务往来利息收入 8,659,652 5,610,352

合计 355,089,660 276,220,194

44. 其他业务收入

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

销售商品收入 47,109,865 9,923,945

基金管理费收入 29,697,403 24,290,224

保险保单管理费收入 15,246,381 17,175,222

咨询收入 11,429,001 10,679,682

投资连结保险管理费收入 5,628,681 6,073,350

其他收入 7,049,437 6,310,969

合计 116,160,768 74,453,392

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45. 赔付支出净额

2017年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

满期给付 749,318,294 776,434,771

赔款支出/死伤医疗给付 369,622,756 287,269,787

年金给付 155,005,001 133,760,286

减:摊回赔付支出 208,667,996 156,852,952

赔付支出净额 1,065,278,055 1,040,611,892

本集团的赔付支出全部源于原保险合同。

46. 提取保险责任准备金净额

2017年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

提取保险责任准备金

提取寿险责任准备金 3,406,315,173 2,604,438,186

提取长期健康险责任准备 282,492,250 150,814,997

提取未决赔款准备金 22,606,579 17,600,235

合计 3,711,414,002 2,772,853,418

摊回保险责任准备金

摊回寿险责任准备金 5,059,780 2,636,680

摊回长期健康险责任准备 71,383,531 115,264,518

摊回未决赔款准备金 11,207,034 6,949,387

合计 87,650,345 124,850,585

提取保险合同准备金净额

寿险责任准备金 3,401,255,393 2,601,801,506

长期健康险责任准备金 211,108,719 35,550,479

未决赔款准备金 11,399,545 10,650,848

合计 3,623,763,657 2,648,002,833

本集团提取的保险责任准备金全部源于原保险合同。

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46. 提取保险责任准备金净额(续)

提取未决赔款准备金按构成内容明细如下:

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

已发生未报案未决赔款准备 19,050,940 14,211,036

已发生已报案未决赔款准备 3,339,487 3,216,894

理赔费用准备金 216,152 172,305

合计 22,606,579 17,600,235

47. 税金及附加

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

城市维护建设税 5,403,177 5,022,115

印花税 2,833,863 3,390,650

教育费附加 2,313,963 2,509,719

地方教育费附加 1,537,134 1,278,278

营业税 ( 1,538,013) 12,224,628

其他 174,430 122,782

合计 10,724,554 24,548,172

注:根据《增值税会计处理规定》(财会[2016] 22号)的要求,利润表中“营

业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。因此,本集团根据上述

规定,将发生的经营活动相关的房产税、车船使用税、印花税等相关税

费,列示于“税金及附加”项下,不再列示于“业务及管理费”和“其他

业务成本”项下。

48. 手续费及佣金支出

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

保险业务手续费支出 574,205,995 400,749,987

保险业务佣金支出 431,342,608 340,065,473

其他 472,740 -

合计 1,006,021,343 740,815,460

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49. 利息支出

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

次级债利息支出 39,747,809 57,127,100

借款利息支出 16,582,140 3,266,734

应付交易所保证金利息支出 9,670,260 4,019,960

卖出回购金融资产利息支出 533,162 960,435

合计 66,533,371 65,374,229

50. 业务及管理费

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

职工薪酬 1,297,918,009 1,058,111,256

租赁及物业费 179,521,741 161,641,397

会议费 69,828,467 52,721,446

业务招待费 60,253,923 50,935,383

资产管理费 51,046,745 15,220,386

咨询费 48,626,971 30,956,759

广告及通讯费 42,186,615 36,740,618

无形资产摊销 35,448,544 34,482,932

办公及差旅费 33,828,033 25,952,044

聘请中介机构费 26,373,907 8,103,494

折旧费 21,738,689 20,641,389

宣传费 21,556,260 13,843,778

数据资料费 21,218,159 13,032,028

长期待摊费用 16,544,089 17,332,254

电子设备运转费 16,486,122 17,280,577

保险保障基金 14,575,112 12,216,161

托管费 4,262,810 2,176,054

其他 105,439,333 119,023,322

减:摊回分保费用 105,079,237 83,197,023

合计 1,961,774,292 1,607,214,255

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51. 资产减值损失

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

应收款项类投资减值损失(1) (149,979,668) -

应收利息减值损失(1) ( 7,950,000) -

其他应收款坏账损失 ( 158,679) 30,140,000

可供出售金融资产减值损失 - 1,245,414

合计 (158,088,347) 31,385,414

(1) 于2015年,本集团应收款项类投资产品减值损失为中英人寿对“10中钢

债”全额计提的本金减值损失人民币149,979,668元和应收利息减值损失人

民币7,950,000元。上述减值损失于2017年因本金及应收利息已收回而转

回。

52. 其他业务成本

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

保户投资款利息支出 166,434,827 165,117,757

结构化主体非控制性损益 81,355,255 96,834,583

销售商品成本 47,588,023 9,191,169

保户投资款手续费及佣金支出 397,359 1,262,306

其他支出 5,618,100 4,008,124

合计 301,393,564 276,413,939

53. 公允价值变动损益

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

股权型投资 8,467,633 (27,240,943)

债权型投资 ( 2,002,018) ( 2,280,359)

其他 6,936,680 (17,797,675)

合计 13,402,295 (47,318,977)

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53. 公允价值变动损益(续)

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产 16,322,002 (12,760,364)

其中:衍生金融工具 4,671,339 1,419,704

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 ( 2,919,707) (34,558,613)

合计 13,402,295 (47,318,977)

54. 投资收益

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

利息收入 20,554,079 9,685,072

股息和分红收入 44,578,476 13,616,009

已实现损益 116,192,247 43,791,146

小计 181,324,802 67,092,227

可供出售金融资产

利息收入 222,678,335 149,151,918

股息和分红收入 159,472,002 472,930,626

已实现损益 317,556,383 ( 140,821,593)

小计 699,706,720 481,260,951

应收款项类投资利息收入 457,469,304 244,922,891

长期股权投资损益调整 311,270,632 324,264,145

持有至到期投资利息收入 274,395,970 342,899,225

银行存款利息收入 162,517,467 195,485,663

保户质押贷款利息收入 49,319,763 37,355,925

买入返售金融资产利息收入 47,500,438 6,373,413

存出资本保证金利息收入 24,138,380 40,553,348

其他 21,512,442 ( 1,289,939)

合计 2,229,155,918 1,738,917,849

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55. 资产处置损失

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

固定资产处置损失 1,551,368 1,629,051

减:固定资产处置利得 366,309 25,941

合计 1,185,059 1,603,110

注:根据财政部2017年12月25日颁布的《关于修订印发一般企业财务报表格

式的通知》(财会[2017] 30号),2017年度及以后期间的财务报表应当

按照新修订格式编制,新增“资产处置收益”科目,反映企业出售划分为

持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)

或处置组时确认的处置利得或损失,处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失,以及债

务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的

利得或损失。

根据财政部会计司2018年1月12日发布的《关于一般企业财务报表格式有

关问题的解读》,对于利润表新增的“资产处置收益”行项目,企业应当

按照《企业会计准则第30号—财务报表列报》等的相关规定,对可比期间

的比较数据按照《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会

[2017] 30号)进行调整。

56. 营业外收入

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

政府补助 500,000 494,878

其他 2,644,665 305,486

合计 3,144,665 800,364

于2017年度及2016年度,本集团收到的政府补助均与企业日常经营活动无关。

57. 营业外支出

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

罚款支出及滞纳金 1,052,998 3,452,150

对外捐赠 1,003,000 57,000

其他 2,310,495 2,272,305

合计 4,366,493 5,781,455

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58. 所得税费用

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

当期所得税费用 415,305,840 266,491,375

递延所得税费用 11,528,769 177,209

合计 426,834,609 266,668,584

所得税费用与利润总额的关系列示如下:

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

利润总额 1,926,067,347 1,471,463,024

适用税率 25% 25%

按适用税率计算的所得税费用 481,516,837 367,865,756

子公司适用不同税率的影响 ( 4,613) ( 27,487)

无须纳税的收益的影响 ( 139,552,607) ( 195,979,408)

不可抵扣的费用的影响 84,602,742 58,849,346

未确认的可抵扣暂时性差异和

可抵扣亏损的所得税影响 272,250 35,960,377

按本集团实际税率计算的所得

税费用 426,834,609 266,668,584

59. 独立账户资产和独立账户负债

(1) 投资连结保险投资账户基本情况

本集团的投资连结保险包括四款产品:《金彩连连投资连结保险》、《金彩连

连投资连结保险B款》、《金芒果投资连结保险》和《金芒果投资连结保险B

款》。《金彩连连投资连结保险》和《金芒果投资连结保险》下设五个投资账

户:积极型账户、指数型账户、平衡型账户、稳健型账户和避险型投资账户。

《金彩连连投资连结保险B款》和《金芒果投资连结保险B款》下设四个投资账

户:成长型账户、指数增强型账户、平衡配置型账户和避险型投资账户。以上

各投资账户是依照《投资连结保险管理暂行办法》等有关规定,并经向保险监

督管理机构报批后设立。各投资账户的投资对象为依法发行的证券投资基金。

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59. 独立账户资产和独立账户负债(续)

(2) 投资连结保险投资账户单位数及每一投资账户单位净资产

单位数

设立时间 2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

积极型账户 4/14/2007 46,727,416 58,516,483

指数型账户 4/14/2007 19,735,737 24,678,926

平衡型账户 4/14/2007 12,810,339 14,144,652

稳健型账户 4/14/2007 3,257,495 3,968,364

成长型账户 9/18/2007 112,195,804 136,678,835

指数增强型账户 9/18/2007 60,551,385 70,316,923

平衡配置型账户 9/18/2007 16,265,690 19,133,029

避险型账户 2/04/2008 8,743,525 11,264,368

单位净资产

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

积极型账户 1.67853 1.46630

指数型账户 0.97815 0.80618

平衡型账户 1.28437 1.13556

稳健型账户 1.23875 1.22264

成长型账户 1.07209 0.94706

指数增强型账户 0.66330 0.54796

平衡配置型账户 1.07349 0.96188

避险型账户 1.26501 1.23166

本集团积极型、指数型、平衡型、稳健型和避险型投资账户1于2017年及2016

年的最后一个计价日对外公布的投资单位的卖出价等于单位净资产,买入价等

于卖出价乘以1.0185。本集团成长型、指数增强型、平衡配置型和避险型投资

账户2于2017年及2016年的最后一个计价日对外公布的投资单位的卖出价等于

单位净资产,买入价等于卖出价乘以1.02。

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59. 独立账户资产和独立账户负债(续)

(3) 投资连结保险投资账户组合情况

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

投资连结保险投资账户资产:

货币资金 28,955,710 40,155,845

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产–基金 282,540,586 289,381,723

其他资产 22,147 18,403

合计 311,518,443 329,555,971

投资连结保险投资账户负债:

寿险责任准备金 307,197,029 326,865,408

预估税金 3,960,504 2,579,371

其他负债 360,910 111,192

合计 311,518,443 329,555,971

投资连结保险的投资风险完全由保户承担。

(4) 投资连结保险投资账户管理费计提情况

投资账户资产管理费是本集团根据投资连结保险的保单条款而向保户收取的投

资账户资产管理费,具体比例列示如下:

账户类型 资产管理费(年率)

积极型、指数型、平衡型 投资账户净资产的 1.5%

稳健型 投资账户净资产的 1.25%

成长型、指数增强型、平衡配置型 投资账户净资产的 2%

避险性 投资账户净资产的 1%

(5) 投资连结保险投资账户采用的主要会计政策

本集团的投资连结保险产品既承担保险风险又承担其他风险,对保险风险部分

和其他风险部分进行分拆,其他风险部分作为金融负债计量。

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59. 独立账户资产和独立账户负债(续)

(6) 投资连结保险投资账户采用的估值原则

投资连结保险投资账户的各项资产以市价法计价。对于除开放式基金以外的任

何上市流通的有价证券,本集团以其在估值日证券交易所挂牌的收盘价估值,

估值日无交易的,以最近交易日的市场收盘价估值;对于开放式基金,本集团

以其公告的基金单位净值估值。

60. 外币货币性项目

2017年12月31日(未经审计) 2016年12月31日(未经审计)

原币 折合人民币 原币 折合人民币

资产:

货币资金

美元 464,624 3,035,944 1,341,407 9,305,339

港币 72,868,416 60,911,438 3,908,894 3,496,544

英镑 2,198 19,295 2,197 18,692

欧元 - - 1

应收利息

美元 25,067 163,793 87,650 608,031

港币 1,901,645 1,589,604 29,175 26,097

发放贷款及垫款

美元 - - 30,000,000 208,109,898

定期存款

美元 5,700,000 37,244,940 5,800,000 40,234,600

港币 - - 97,000,309 86,767,747

持有至到期投资

港币 100,000,000 83,591,000 - -

其他资产

港币 39,219,822 32,784,241 312,365 279,414

负债:

短期借款

港币 200,000,000 167,182,000 234,500,000 209,762,595

欧元 - - 8,000,000 58,129,267

应付利息

港币 461,435 385,718 184,507 165,043

欧元 - - 2,443 17,889

其他负债

港币 326,149 272,631 1,314,247 1,175,607

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2016年度及2017年度

人民币元

六、 备考财务报表期间的合并范围变动

1. 合并范围变动

2016年9月,中粮资本出资设立子公司中粮资本(香港)有限公司(以下简称

“中粮资本(香港)”),中粮资本(香港)于设立日起纳入合并范围。

2. 结构化主体变动

于2017年12月31日及2016年12月31日,本集团拥有控制权的结构化主体参见

附注七、2。

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2016年度及2017年度

人民币元

七、 在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

于2017年12月31日,中粮资本实施控制的一级子公司的情况如下:

主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%)

直接 间接

通过设立或投资等方式取得的子公司

中粮资本(香港)(注1) 香港 香港 资产管理 港币10,000万元 90.00 6.50

同一控制下企业合并取得的子公司

中粮期货(注2) 北京市 北京市 金融期货经纪;商品期货经纪、 人民币84,620万元 65.00 -

期货投资咨询、资产管理

中粮信托(注2) 北京市 北京市 信托业务及法律法规或监管机构 人民币230,000万元 76.01 -

批准的其他业务

中英人寿(注2) 北京市 北京市 人寿保险、健康保险和意外伤害 人民币294,598万元 50.00 -

保险等保险业务以及上述业务的

再保险业务

注1:中粮资本(香港)是中粮资本和中粮期货分别出资港币9,000万元和港币1,000万元设立的有限公司,于2016年9月14日在香港注册成立。

注2:中粮期货、中粮信托及中英人寿的基本资料及与中粮资本的关系详见附注一、1。

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2016年度及2017年度

人民币元

七、 在其他主体中的权益(续)

1. 在子公司中的权益(续)

于2017年12月31日及2016年12月31日,中粮资本存在重要少数股东权益的子公司

如下:

2017年12月31日(未经审计)

少数股东持股比例 归属少数股东 向少数股东 年末累计少数

(%) 损益 支付股利 股东权益

中粮信托 23.99 139,070,027 33,055,895 1,126,070,077

中粮期货 35.00 47,186,971 - 920,839,133

中英人寿 50.00 211,987,711 - 2,455,770,641

2016年12月31日(未经审计)

少数股东持股比例 归属少数股东 向少数股东 年末累计少数

(%) 损益 支付股利 股东权益

中粮信托 23.99 86,659,385 20,184,532 941,999,381

中粮期货 35.00 22,047,254 - 873,581,287

中英人寿 50.00 227,216,572 - 2,213,882,163

下表列示了于2017年12月31日及2016年12月31日,中粮资本重要子公司的主要财

务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额:

中粮信托 中粮期货 中英人寿

2017年12月31日(未经审计)

资产合计 6,332,809,057 10,650,903,825 30,458,416,526

负债合计 1,575,087,968 8,020,432,635 25,546,875,243

2017年度(未经审计)

营业收入 687,119,403 394,067,511 6,974,339,882

净利润 589,945,571 134,322,153 423,975,423

综合收益总额 873,623,213 134,524,655 483,776,956

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2016年度及2017年度

人民币元

七、 在其他主体中的权益(续)

1. 在子公司中的权益(续)

中粮信托 中粮期货 中英人寿

2016年12月31日(未经审计)

资产合计 5,483,250,508 11,251,871,493 26,732,586,469

负债合计 1,492,921,631 8,755,924,959 22,304,822,142

2016年度(未经审计)

营业收入 485,554,118 338,075,634 5,822,481,109

净利润 370,275,584 62,992,153 454,433,141

综合收益总额 237,765,210 62,992,153 339,520,778

2. 本集团拥有控制权的结构化主体

于2017年12月31日,本集团拥有控制权的结构化主体包括:

投资主体 数量 金额(人民币万元) 业务性质

(未经审计)

中粮资本 1 20,000 股权投资

中粮资本 2 67,047 债权投资

中粮期货 8 62,229 股权投资

中粮信托 4 32,700 债权投资

中粮信托 3 45,940 股权投资

中英人寿 1 13,000 股权投资

合计 19 240,916

于2016年12月31日,本集团拥有控制权的结构化主体包括:

投资主体 数量 金额(人民币万元) 业务性质

(未经审计)

中粮信托 4 45,000 债权投资

中粮信托 3 56,300 股权投资

中粮期货 7 31,536 股权投资

合计 14 132,836

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2016年度及2017年度

人民币元

七、 在其他主体中的权益(续)

3. 在联营企业中的权益

联营企业 主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%)

(人民币亿元) 直接 间接

龙江银行 哈尔滨市 哈尔滨市 银行业务 44 20.00 -

中英益利 北京市 北京市 资产管理 1 - 20.50

上海富悦 上海市 上海市 股权投资咨询 1 - 15.26

下表列示了主要联营企业龙江银行的财务信息,这些财务信息调整了所有会计政策

差异且调节至本备考财务报表账面金额(单位:人民币千元):

2017年 2016年

12月31日 12月31日

(未经审计) (未经审计)

资产合计 245,679,076 244,361,746

负债合计 230,793,758 230,300,224

少数股东权益 253,767 272,837

归属于母公司的股东权益 14,631,551 13,788,685

按持股比例享有的净资产份额 2,926,310 2,757,737

投资的账面价值 2,926,310 2,757,737

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

营业收入 4,983,204 5,752,124

营业支出 3,172,306 3,670,372

营业利润 1,810,898 2,081,752

利润总额 1,811,367 2,085,403

净利润 1,447,104 1,590,687

其他综合收益税后净额 ( 273,332) ( 574,947)

综合收益总额 1,173,772 1,015,740

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2016年度及2017年度

人民币元

八、 未纳入合并范围的结构化主体

1. 本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体

本集团管理的未纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行及管理的信托计划

和资产管理计划。信托计划及资产管理计划主要投资于债务性工具和权益性工具。

作为这些产品的管理人,本集团代理客户将募集到的资金根据产品合同的约定投入

相关基础资产,根据产品运作情况分配收益给投资者。本集团所承担的与信托计划

及资产管理计划收益相关的可变回报并不重大,因此,本集团未合并此类信托计划

及资产管理计划。于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日,本集团管理的未

合并的信托计划整体规模为人民币 19.49 亿元及人民币 21.55 亿元。于 2017 年 12

月 31 日及 2016 年 12 月 31 日,本集团管理的未合并的资产管理计划整体规模为

人民币 0 亿元及人民币 3.77 亿元。

2. 本集团在其他未纳入合并范围的结构化主体中的权益

为了更好地运用资金获取收益,本集团投资于部分其他机构发行或管理的未纳入合

并范围的结构化主体,相关损益列示在投资收益以及利息收入中。本集团由于持有

以上未纳入合并范围的结构化主体而产生的最大风险敞口及账面价值见下表。

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产 173,428,421 -

可供出售金融资产 2,792,516,457 1,884,477,292

应收款项类投资 9,090,412,418 3,927,522,726

合计 12,056,357,296 5,812,000,018

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九、 风险管理

1. 保险风险

(1) 保险风险类型

保险合同风险是指发生保险事故的可能性以及由此产生的赔款金额和时间的不确定。

在这类保险合同下,本集团面临的主要风险是实际赔款及保户利益给付超过了账面

的保险负债。这种风险在下列情况下均可能出现:

发生机率风险 – 被保险事件发生数量的概率与预期的不同。

事件严重性风险 – 发生事件的赔偿成本的概率与预期不同。

保险负债发展风险 – 保险人债务金额在合同到期日可能发生变化的概率风险。

通过把损失风险分散至大批保险合同组合可减低上述风险。慎重选择和实施承保策

略和方针,以及合理运用再保险安排也可改善风险的可变性。

部分保险业务按一定比例分出给再保险公司,并按产品类别设立不同的自留比例。

应收分保未决赔款准备金根据再保险合同的规定,按与未决赔款准备金一致的方式

估算。尽管使用再保险安排,但其并未解除其对保户负有的直接保险责任,因此分

保业务存在因再保险公司未能履行其于有关再保险协议项下应承担的责任而产生的

信用风险。以分散方式分出保险业务给多家再保险公司,避免造成对单一再保险公

司的依赖,且营运不会在很大程度上依赖任何单一再保险合同。

保险业务包括长期人身险保险合同(主要包括寿险和长期健康险)和短期人身险保

险合同(主要包括短期健康险和意外伤害险)。就以死亡为承保风险的合同而言,

传染病、生活方式的巨大改变和自然灾害均为可能成为增加整体索赔频率的重要因

素,而导致比预期更早或更多的索赔。就以生存为承保风险的合同而言,不断改善

的医疗水平和社会条件是延长寿命的最重要因素。

目前,这类风险在所承保风险的各地区没有重大分别,但若存在不适当的金额集中

仍有可能对基于组合进行赔付的严重程度产生影响。

含固定和保证赔付以及固定未来保费的合同,并不能大幅降低保险风险。同时,保

险风险也会受保户终止合同、降低保费、拒绝支付保费影响。因此,保险风险受保

单持有人的行为和决定影响。

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九、 风险管理(续)

1. 保险风险(续)

(2) 保险风险集中度

在中国大陆各地区的保费收入均比较均衡,无重大集中的保险风险。

(3) 假设与敏感性分析

长期人身险保险合同

假设

本集团在计量长期人身险保险合同的保险责任准备金过程中须对折现率假设、保险

事故发生率假设、退保率假设、费用假设、保单红利假设等作出重大判断。这些计

量假设中,经济假设需以资产负债表日可获得的当期信息为基础确定,非经济假设

根据过去经验、当前状况和对未来的预期确定。相关假设详见附注三、41。

敏感性分析

已考虑基于未来经验的各种独立假设变动分别对保险合同准备金产生的影响。进行

某一假设测试时,其他假设保持不变。

考虑了以下的假设变动,其对寿险及长期健康险责任准备金的影响如下:

假设变动 对保险合同准备金的影响

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

折现率增加 50 基点 -11.52% -10.65%

折现率减少 50 基点 13.22% 12.14%

死亡率为基准死亡率的 110% 0.48% 0.37%

死亡率为基准死亡率的 90% -0.50% -0.39%

费用为基准费用的 110% 1.49% 1.48%

费用为基准费用的 90% -1.49% -1.48%

退保率为基准退保率的 125% -0.64% -0.33%

退保率为基准退保率的 75% 0.90% 0.55%

敏感性分析未考虑资产及负债得到积极管理,该分析将因市场发生的任何变动而有

所不同。

上述分析的其他局限包括使用假定市场变动反映潜在风险,以及假设利率将以单一

方式变动。

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2016年度及2017年度

人民币元

九、 风险管理(续)

1. 保险风险(续)

(3) 假设与敏感性分析(续)

短期险保险合同

假设

在计算未决赔款准备金时主要基于历史赔款进展经验,包括各事故年度的平均赔付

成本、赔付手续费、赔付通胀因素及赔案数目的假设。历史索赔进展主要按事故年

度作出分析,但亦可按地域以及重大业务类别及赔款类型作出进一步分析。重大赔

案通常单独作出考虑,按照理赔人员估计的金额计提或进行单独预测,以反映其未

来发展。为评估过往趋势不适用于未来的程度(例如一次性事件、公众对赔款的态

度、经济条件等市场因素的变动,以及产品组合、保单条件及赔付处理程序等内部

因素的变动),会使用额外定性判断。此外,须进一步运用判断来评估外部因素

(如司法裁决及政府立法)对估计的影响。

其他主要假设包括结付延迟等。

敏感性分析

上述主要假设将影响短期险保险的未决赔款准备金。若干变量的敏感度无法量化,

如法律变更、估计程序的不确定性等。此外,由于发生索赔与报案和最终结案之间

的时间差异,于评估日尚无法精确地确定未决赔款准备金数额。

平均赔款成本或赔案数目的单项变动,均会导致未决赔款准备金的同比例变动。当

其他假设不变时,平均赔款成本增加 5%时,将导致本集团 2017 年 12 月 31 日及

2016 年 12 月 31 日净未决赔款准备金分别增加人民币 6,933,105 元及人民币

4,423,519 元。

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2016年度及2017年度

人民币元

九、 风险管理(续)

1. 保险风险(续)

(3) 假设与敏感性分析(续)

短期险保险合同(续)

非寿险保险合同的索赔进展信息如下:

不考虑分出业务 事故年度

累计赔付 2013 年度 2014 年度 2015 年度 2016 年度 2017 年度 合计

(未经审计) (未经审计) (未经审计) (未经审计) (未经审计)

当年末 102,441,493 103,857,712 124,447,968 143,918,376 218,053,884 692,719,433

1 年后 111,612,980 116,821,583 138,006,238 163,600,299 - 530,041,100

2 年后 112,618,112 117,552,692 138,783,366 - - 368,954,170

3 年后 112,618,112 117,552,692 - - - 230,170,804

4 年后 112,618,112 - - - - 112,618,112

累计赔付款项的估计额 112,618,112 117,552,692 138,783,366 163,600,299 218,053,884 750,608,353

减:累计已支付的赔付款项 (112,618,112) (117,552,692) (138,783,366) (158,840,381) (130,304,318) (658,098,869)

小计 - - - 4,759,918 87,749,566 92,509,484

理赔费用 9,800,454

尚未支付的赔付款项 102,309,938

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人民币元

九、 风险管理(续)

1. 保险风险(续)

(3) 假设与敏感性分析(续)

短期险保险合同(续)

非寿险保险合同的索赔进展信息如下(续):

考虑分出业务 事故年度

累计赔付 2013 年度 2014 年度 2015 年度 2016 年度 2017 年度 合计

(未经审计) (未经审计) (未经审计) (未经审计) (未经审计)

当年末 46,902,515 47,550,926 56,978,110 65,892,575 99,835,284 317,159,410

1 年后 51,101,651 53,486,394 63,185,721 74,903,882 - 242,677,648

2 年后 51,561,848 53,821,130 63,541,527 - - 168,924,505

3 年后 51,561,848 53,821,130 - - - 105,382,978

4 年后 51,561,848 - - - - 51,561,848

累计赔付款项的估计额 51,561,848 53,821,130 63,541,527 74,903,882 99,835,284 343,663,671

减:累计已支付的赔付款项 (51,561,848) (53,821,130) (63,541,527) (72,724,568) (59,659,422) (301,308,495)

小计 - - - 2,179,314 40,175,862 42,355,176

理赔费用 4,487,107

尚未支付的赔付款项 46,842,283

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人民币元

九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险

本集团的主要金融工具,包括货币资金、买入返售金融资产、以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项类投资、持

有至到期投资、定期存款等。这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融

资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债,如应收保证

金、其他应收款、其他应付款等。

本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

信用风险

信用风险是指金融交易的一方或某金融工具的发行机构因不能履行义务而使另

外一方遭受损失的可能性。从投资资产看,本集团投资组合中的大部分投资品

种都是国债、政府机构债券、国有商业银行及大型企业集团担保的企业债券、

存放在国有或全国性商业银行的存款、发放贷款及垫款、信托计划、银行理财

产品、项目资产支出计划、资产管理计划以及债权计划投资。本集团通过使用

多项控制措施,包括运用信用控制政策,对潜在投资进行信用分析及对债务人

设定整体额度来控制信用风险。

信用风险敞口

在不考虑担保或其他信用增级方法的影响下,本集团非以公允价值计量的金融

资产的账面价值反映其最大信用风险敞口;以公允价值计量的金融资产的账面

价值反映其当前风险敞口但并非最大风险敞口,最大风险敞口将随其未来公允

价值的变化而改变。

担保及其他信用增强安排

本集团的大部分的债权计划、资产管理计划和信托计划均有第三方提供担保、

质押或以中央财政预算内收入作为还款来源。本集团持有的买入返售金融资产

以对手方持有的债权型投资作为质押。当对手方违约时,本集团有权获得该质

押物。根据本集团与保单持有人签订的保户质押贷款合同和保单合同的条款和

条件,保户质押贷款以其相应保单的现金价值作为质押。

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人民币元

九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险(续)

信用风险(续)

本集团承担信用风险的金融资产账面价值:

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

货币资金 4,153,099,470 3,990,558,867

应收保证金 5,576,104,682 4,618,519,243

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产 263,463,192 173,549,968

买入返售金融资产 1,416,530,080 1,968,403,130

应收利息 410,200,589 477,451,764

应收保费 238,929,095 176,265,039

应收分保账款 97,746,448 100,677,350

保户质押贷款 1,478,528,744 1,139,521,551

发放贷款及垫款 1,494,000,000 2,000,909,898

定期存款 4,662,294,940 5,186,052,347

可供出售金融资产 4,436,249,465 2,251,608,245

持有至到期投资 5,116,428,117 5,778,825,535

应收款项类投资 11,518,818,760 6,022,121,744

存出资本保证金 600,000,000 809,000,000

其他资产 1,702,800,384 1,257,943,699

信用风险敞口合计 43,165,193,966 35,951,408,380

本集团2017年12月31日及2016年12月31日的金融资产均为未逾期金融资产。

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九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险(续)

流动性风险

流动性风险是指公司无法及时获得充足资金或无法及时以合理成本获得充足资

金,以支付到期债务或履行其他支付义务的风险。

本集团部分保单允许退保、减保或以其他方式提前终止保单,使本集团面临潜

在的流动性风险。本集团通过匹配投资资产的期限与对应保险责任的期限来控

制流动性风险及确保本集团能够履行付款责任,及时为本集团的借贷和投资业

务提供资金。

本集团的信托及期货业务有潜在的流动性风险。本集团综合运用多种监管手段,

建立健全流动性风险管理体系,有效识别、计量、监测和控制流动性风险,维

持充足的流动性水平以满足各种资金需求和应对不利的市场状况。为有效监控

管理流动性风险,本集团重视资金来源和运用的多样化,始终保持着较高比例

的流动性资产。本集团按日监控资金来源与资金运用情况、存贷款规模、以及

快速资金比例。同时,在运用多种流动性风险管理标准指标时,采用将预测结

果与压力测试相结合的方式,对未来流动性风险水平进行预估,并针对特定情

况提出相应解决方案。本集团通过优化资产负债结构等方法来控制流动性风险。

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九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险(续)

流动性风险(续)

下表列示了金融资产/金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析:

2017年12月31日(未经审计)

即期 1-3个月以内 3-12个月 1-5年 5年以上 不定期 合计

金融资产:

货币资金 4,153,099,470 - - - - - 4,153,099,470

应收保证金 5,576,104,682 - - - - - 5,576,104,682

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产 - 91,191,667 141,507,952 302,183,590 27,424 133,923,626 668,834,259

衍生金融资产 - - 445,725 - - 21,317,379 21,763,104

买入返售金融资产 - 1,417,253,185 - - - - 1,417,253,185

应收利息 - 177,265,211 191,969,625 40,965,753 - - 410,200,589

应收保费 - 238,929,095 - - - - 238,929,095

应收分保账款 - 97,746,448 - - - - 97,746,448

保户质押贷款 - - 1,478,528,744 - - - 1,478,528,744

发放贷款及垫款 - 22,405,556 310,868,444 1,406,322,411 - - 1,739,596,411

定期存款 - 436,308,216 59,347,915 4,530,741,597 150,000,000 - 5,176,397,728

可供出售金融资产 - 827,844,926 1,346,818,160 2,696,430,457 497,485,929 6,551,787,831 11,920,367,303

持有至到期投资 - 6,950,300 182,150,842 1,639,803,506 5,819,190,700 - 7,648,095,348

应收款项类投资 - 86,077,256 976,045,860 5,777,764,164 7,906,555,833 - 14,746,443,113

存出资本保证金 - 51,938,403 5,288,356 582,379,429 - - 639,606,188

其他资产 587,056,075 180,858 704,346,102 377,343,838 - 33,873,511 1,702,800,384

金融资产合计 10,316,260,227 3,454,091,121 5,397,317,725 17,353,934,745 14,373,259,886 6,740,902,347 57,635,766,051

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2. 金融工具风险(续)

流动性风险(续)

2017年12月31日(未经审计)(续)

即期 1-3个月以内 3-12个月 1-5年 5年以上 不定期 合计

金融负债:

短期借款 - 51,145,547 170,478,122 - - - 221,623,669

应付保证金 7,717,321,109 - - - - - 7,717,321,109

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 - - - - - 212,144,935 212,144,935

衍生金融负债 - 1,125,521 6,602,938 - - - 7,728,459

应付手续费及佣金 464,972 81,592,159 - - - - 82,057,131

应付分保账款 - 105,396,339 - - - - 105,396,339

保户储金及投资款 4,509,804,384 - - - - - 4,509,804,384

应付利息 - 1,271,274 - - - - 1,271,274

应付赔付款 199,632,758 - - - - - 199,632,758

应付保单红利 188,565,011 - 98,315,670 - - - 286,880,681

其他负债 25,995,037 573,126,582 737,140,121 661,926,628 132,907 - 1,998,321,275

金融负债合计 12,641,783,271 813,657,422 1,012,536,851 661,926,628 132,907 212,144,935 15,342,182,014

净额 ( 2,325,523,044) 2,640,433,699 4,384,780,874 16,692,008,117 14,373,126,979 6,528,757,412 42,293,584,037

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2. 金融工具风险(续)

流动性风险(续)

2016年12月31日(未经审计)

即期 1-3个月以内 3-12个月 1-5年 5年以上 不定期 合计

金融资产:

货币资金 3,990,558,867 - - - - - 3,990,558,867

应收保证金 4,618,519,243 - - - - - 4,618,519,243

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产 - 40,041,096 - - - 822,007,861 862,048,957

衍生金融资产 - - - 59,890,737 - - 59,890,737

买入返售金融资产 - 1,969,847,947 - - - - 1,969,847,947

应收利息 - 256,582,140 213,147,734 7,721,890 - - 477,451,764

应收保费 - 176,265,039 - - - - 176,265,039

应收分保账款 - 100,677,350 - - - - 100,677,350

保户质押贷款 - - 1,139,521,551 - - - 1,139,521,551

发放贷款及垫款 - 58,931,000 823,423,848 1,469,612,365 - - 2,351,967,213

定期存款 - 2,659,858,265 1,640,225,398 1,093,375,982 - - 5,393,459,645

可供出售金融资产 - 178,131,704 609,682,169 1,386,505,236 294,575,000 4,755,302,834 7,224,196,943

持有至到期投资 - 49,002,493 871,713,353 1,417,744,512 6,236,970,300 - 8,575,430,658

应收款项类投资 - 55,401,016 1,111,732,154 3,699,304,112 3,245,766,538 - 8,112,203,820

存出资本保证金 - 210,012,053 105,554,041 555,357,128 - - 870,923,222

其他资产 648,772,083 433,803,396 103,816,428 40,000,000 - 31,948,223 1,258,340,130

金融资产合计 9,257,850,193 6,188,553,499 6,618,816,676 9,729,511,962 9,777,311,838 5,609,258,918 47,181,303,086

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九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险(续)

流动性风险(续)

2016年12月31日(未经审计)(续)

即期 1-3个月以内 3-12个月 1-5年 5年以上 不定期 合计

金融负债:

短期借款 - - 273,469,725 - - - 273,469,725

应付保证金 8,253,078,277 - - - - - 8,253,078,277

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债 - - - - - 329,974,484 329,974,484

衍生金融负债 1,798,986 - - - - - 1,798,986

卖出回购金融资产款 - 9,999,865 - - - - 9,999,865

应付手续费及佣金 584,681 74,579,498 - - - - 75,164,179

应付分保账款 - 113,990,982 - - - - 113,990,982

保户储金及投资款 4,519,596,800 - - - - - 4,519,596,800

应付利息 - 66,110 17,829,508 - - - 17,895,618

应付赔付款 134,037,062 - - - - - 134,037,062

应付保单红利 146,066,285 - 94,516,993 - - - 240,583,278

应付债券 - - 1,039,509,589 - - - 1,039,509,589

其他负债 23,615,411 462,397,208 468,820,030 851,772,737 - - 1,806,605,386

金融负债合计 13,078,777,502 661,033,663 1,894,145,845 851,772,737 - 329,974,484 16,815,704,231

净额 ( 3,820,927,309) 5,527,519,836 4,724,670,831 8,877,739,225 9,777,311,838 5,279,284,434 30,365,598,855

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九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险(续)

市场风险

利率风险

利率风险是指因市场利率的变动而使金融工具公允价值或未来现金流量变动的

风险。本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以公允价值计量的债权

型投资有关。

下表为利率风险的敏感性分析,反映了在其他变量不变的假设下,利率发生合

理、可能的变动时,将对净损益和其他综合收益产生的影响。

2017年12月31日(未经审计)

人民币利率 对利润总额的影响 对所有者权益的影响

+50基点 (13,092,073) (60,614,665)

-50基点 13,092,073 60,614,665

2016年12月31日(未经审计)

人民币利率 对利润总额的影响 对所有者权益的影响

+50基点 (2,425,064) (27,306,165)

-50基点 2,425,064 27,306,165

汇率风险

下表为汇率风险的敏感性分析,反映了在其他变量不变的假设下,外汇汇率发

生合理、可能的变动时,将对净损益和其他综合收益产生的影响。

2017年12月31日(未经审计)

外汇对人民币汇率 对利润总额的影响 对所有者权益的影响

+5% 2,499,755 2,499,755

-5% (2,499,755) (2,499,755)

2016年12月31日(未经审计).

外汇对人民币汇率 对利润总额的影响 对所有者权益的影响

+5% 4,018,581 4,018,581

-5% (4,018,581) (4,018,581)

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九、 风险管理(续)

2. 金融工具风险(续)

市场风险(续)

权益工具投资价格风险

价格风险主要由本集团持有的股权型投资价格的波动而引起。股权型投资的价

格取决于市场。本集团的大部分股权型投资对象在中国资本市场,本集团面临

的价格风险因中国的资本市场相对不稳定而增大。本集团在法律和监管政策允

许前提下,通过适当的多样化投资组合来分散价格风险,上述法律和监管政策

的制订目的是减少投资集中于任何特殊行业或特定发行机构的风险。

下表说明了,在所有其他变量保持不变的假设下,本集团的净损益和其他综合

收益对权益工具投资的公允价值的每10%的变动(以资产负债表日的账面价值

为基础)的敏感性。

2017年12月31日(未经审计)

市价 对利润总额的影响 对所有者权益的影响

+10% 42,044,006 622,866,016

-10% (42,044,006) (622,866,016)

2016年12月31日(未经审计)

市价 对利润总额的影响 对所有者权益的影响

+10% 74,834,863 432,665,632

-10% (74,834,863) (432,665,632)

如果本集团股权型投资的价格变动达到了减值条件,部分上述其他综合收益的

影响会因计提资产减值损失而影响税前利润。

3. 资本管理

本集团的资本需求主要基于本集团的规模、开展金融业务的种类以及运作的行

业和地理位置。本集团资本管理的主要目的是确保本集团符合外部要求的资本

需求和确保本集团维持健康的资本比率以达到支持本集团的业务和股东利益最

大化。

本集团定期检查报告的资本水平与所需求的资本水平之间是否有任何不足,以

此来管理资本需求。在经济条件和本集团经营活动的风险特征发生变化时,本

集团会对当前的资本水平做出调整。

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人民币元

十、 公允价值的披露

本集团的金融资产主要包括:货币资金、应收保证金、衍生金融资产、应收利

息、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、买入返售金融资产、保

户质押贷款、定期存款、可供出售金融资产、持有至到期投资、发放贷款及垫

款、应收款项类投资及存出资本保证金等。

本集团的金融负债主要包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

短期借款、应付保证金、衍生金融负债、卖出回购金融资产款、保户储金及投资

款、应付债券和应付利息等。

经本集团管理层评估,除持有至到期投资、应收款项类投资及应付债券的投资

外,其他金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相若。

公允价值计量结果所属的层级,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入

值所属的最低层级决定:

第一层级:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层级:除第一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。可

观察的输入值,包括同类资产在活跃市场的报价,相同或同类资产在非活跃市场

的报价或其他市场输入值,通常用来计量归属于第二层级的证券的公允价值。该

层级包括从估值服务商获取公允价值的债券。从估值服务商获取的公允价值由管

理层进行验证。验证程序包括对使用的估值模型、估值结果的复核以及在报告期

末对从估值服务商获取的价格进行重新计算。

第三层级:相关资产或负债的不可观察输入值。在某些情况下,本集团可能未能

从独立第三方估值服务提供商获取估值信息,在此情况下,本集团可能使用内部

制定的估值方法对资产进行估值,这种估值方法被分类为第三层级。

内部估值并非基于可观察的市场数据,其反映了管理层根据判断和经验做出的假

设。

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十、 公允价值的披露(续)

1. 以公允价值计量的资产和负债

2017年12月31日(未经审计)

公允价值计量使用的输入值

活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值

(第一层级) (第二层级) (第三层级) 合计

公允价值计量

以公允价值计量且其

变动计入当期损益

的金融资产:

债务工具 173,611,723 20,780,142 69,071,327 263,463,192

权益工具 117,519,496 197,648,279 55,000,000 370,167,775

合计 291,131,219 218,428,421 124,071,327 633,630,967

衍生金融资产: 21,763,104 - - 21,763,104

可供出售金融资产:

债务工具 828,692,650 2,670,397,610 937,159,205 4,436,249,465

权益工具 4,264,345,932 785,616,677 1,627,946,233 6,677,908,842

合计 5,093,038,582 3,456,014,287 2,565,105,438 11,114,158,307

衍生金融负债: 7,728,459 - - 7,728,459

2016年12月31日(未经审计)

公允价值计量使用的输入值

活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值

(第一层级) (第二层级) (第三层级) 合计

公允价值计量

以公允价值计量且其

变动计入当期损益

的金融资产:

债务工具 173,549,968 - - 173,549,968

权益工具 401,702,703 246,755,190 40,000,000 688,457,893

合计 575,252,671 246,755,190 40,000,000 862,007,861

衍生金融资产: 59,890,737 - - 59,890,737

可供出售金融资产:

债务工具 410,794,000 1,480,267,149 360,547,096 2,251,608,245

权益工具 2,927,388,563 817,891,223 901,468,429 4,646,748,215

合计 3,338,182,563 2,298,158,372 1,262,015,525 6,898,356,460

衍生金融负债: 1,798,986 - - 1,798,986

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2016年度及2017年度

人民币元

十、 公允价值的披露(续)

1. 以公允价值计量的资产和负债(续)

上述持续以公允价值计量的第三层级金融资产变动如下:

以公允价值计量且

其变动计入当期损

可供出售金融资产 益的金融资产

权益工具投资 债务工具投资 合计

2017年1月1日

(未经审计) 901,468,429 360,547,096 1,262,015,525 40,000,000

增加 2,102,202,760 847,159,205 2,949,361,965 124,071,327

减少 (1,375,724,956) (270,547,096) (1,646,272,052) ( 40,000,000)

2017年12月31日

(未经审计) 1,627,946,233 937,159,205 2,565,105,438 124,071,327

以公允价值计量且

其变动计入当期损

可供出售金融资产 益的金融资产

权益工具投资 债务工具投资 合计

2016年1月1日

(未经审计) 430,244,631 788,558,000 1,218,802,631 -

增加 801,223,798 330,547,096 1,131,770,894 40,000,000

减少 (330,000,000) (758,558,000) (1,088,558,000) -

2016年12月31日

(未经审计) 901,468,429 360,547,096 1,262,015,525 40,000,000

对于在活跃市场上交易的金融工具,本集团以其活跃市场报价确定其公允价值;

对于不在活跃市场上交易的金融工具,本集团采用估值技术确定其公允价值,所

使用的估值模型主要为:债权类为现金流量折现模型;股权类为市场法模型。估

值技术的输入值主要包括:债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价;股权

类为估值乘数和流动性折价。

第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定,例如现金流折现模型和市

场法模型。本集团还会考虑初始交易价格,相同或类似金融工具的近期交易。如

有必要,将根据流动性、违约风险以及市场、经济或公司特定情况的变化对评估

模型作出调整。

于2017年度及2016年度,公允价值计量的资产和负债在第一层级和第二层级之间

没有发生过转换,与第三层级也没有发生过转换。

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十、 公允价值的披露(续)

1. 以公允价值计量的资产和负债(续)

下表列示了第三层级金融资产公允价值确定的相关信息:

2017年12月31日(未经审计)

金额 评估模型 重要的不可观察输入值 范围 不可观察输入值与公允价值之间的关系

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

债务工具

可转换债券 69,071,327 二项式模型 预期波动率 68% 波动率越高,公允价值越低

权益工具

理财产品 55,000,000 折现现金流 收益率 3.2%-4.95% 收益率越高,公允价值越低

可供出售金融资产

债务工具

证券收益凭证 200,000,000 折现现金流 折现率 5.25% 折现率越高,公允价值越低

私募投资基金 185,000,000 折现现金流 折现率 8.74%-8.83% 折现率越高,公允价值越低

信托计划 552,159,205 折现现金流 折现率 6.8%-9.2% 折现率越高,公允价值越低

权益工具

非上市股权 114,113,907 市场法 企业价值/息税折旧摊 14-42 企业价值/息税折旧摊销前利润倍数越

(可比公司乘数法) 销前利润倍数 高,公允价值越高

理财产品 1,050,110,504 折现现金流 收益率 3.42%-4.9% 收益率越高,公允价值越高

私募股权 12,178,822 资产基础法 不适用 不适用 不适用

资产管理计划 415,138,000 折现现金流 收益率 4.84% 收益率越高,公允价值越高

停牌股票 36,405,000 指数法 市场指数 不适用 市场指数越高,公允价值越高

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十、 公允价值的披露(续)

1. 以公允价值计量的资产和负债(续)

2016年12月31日(未经审计)

金额 评估模型 重要的不可观察输入值 范围 不可观察输入值与公允价值之间的关系

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

权益工具

理财产品 40,000,000 折现现金流 收益率 0.5%-7.5% 收益率越高,公允价值越高

可供出售金融资产

债务工具

信托计划 360,547,096 折现现金流 折现率 6.5%-9.8% 折现率越高,公允价值越低

权益工具

非上市股权 70,000,000 市场法 企业价值/息税折旧摊 14-17 企业价值/息税折旧摊销前利润倍数越

(可比公司乘数法) 销前利润倍数 高,公允价值越高

理财产品 17,800,000 折现现金流 收益率 4.49% 收益率越高,公允价值越高

私募股权 13,668,429 资产基础法 不适用 不适用 不适用

资产管理计划 800,000,000 折现现金流 收益率 4.84% 收益率越高,公允价值越高

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十、 公允价值的披露(续)

2. 以公允价值披露的资产和负债

2017年12月31日(未经审计)

公允价值计量使用的输入值

活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值

(第一层级) (第二层级) (第三层级) 合计

持有至到期投资 990,750,604 4,131,402,838 - 5,122,153,442

应收款项类投资 - 1,083,716,210 10,410,138,931 11,493,855,141

2016年12月31日(未经审计)

公允价值计量使用的输入值

活跃市场报价 重要可观察输入值 重要不可观察输入值

(第一层级) (第二层级) (第三层级) 合计

持有至到期投资 1,028,214,523 5,069,968,241 - 6,098,182,764

应收款项类投资 - 1,297,936,030 4,874,571,104 6,172,507,134

应付债券 - - 1,007,824,783 1,007,824,783

除上表披露的金融工具以外,其他金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相

若。

第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定,主要为现金流量折现模型。

估值技术的输入值主要包括:无风险利率、信用溢价及流动性溢价。

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易

1. 持有中粮资本5%(含5%)以上股份的股东

关联方

注册地 业务 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%)

名称

中粮集团 北京市 粮油食品 人民币 197,777 万元 62.8593 62.8593

弘毅弘量 深圳市 受托资产管理 人民币 400,100 万元 7.7217 7.7217

本公司的最终控制方为国资委。

2. 子公司

中粮资本对子公司的权益详见附注七、1。

3. 联营企业

中粮资本对联营企业的权益详见附注七、3。

4. 其他主要关联方

关联方名称 关联方关系

中粮东海粮油工业(张家港)有限公司 同一最终控制方控制

中粮糖业有限公司 同一最终控制方控制

中粮屯河糖业股份有限公司 同一最终控制方控制

中粮糖业辽宁有限公司 同一最终控制方控制

中粮黄海粮油工业(山东)有限公司 同一最终控制方控制

中粮佳悦(天津)有限公司 同一最终控制方控制

中粮饲料有限公司 同一最终控制方控制

中粮贸易有限公司 同一最终控制方控制

中国粮食贸易公司 同一最终控制方控制

中粮艾地盟粮油工业(菏泽)有限公司 同一最终控制方控制

中粮贸易安徽有限公司 同一最终控制方控制

中粮新沙粮油工业(东莞)有限公司 同一最终控制方控制

北京中粮广场发展有限公司 同一最终控制方控制

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

4. 其他主要关联方(续)

关联方名称 关联方关系

中粮财务 同一最终控制方控制

中粮包装投资有限公司 同一最终控制方控制

中粮生化能源(榆树)有限公司 同一最终控制方控制

吉林中粮生化能源销售有限公司 同一最终控制方控制

中粮生化能源(龙江)有限公司 同一最终控制方控制

杭州中粮制罐有限公司 同一最终控制方控制

吉林德惠新良国家粮食储备库 同一最终控制方控制

上海中谷粮油有限公司 同一最终控制方控制

万德丰 同一最终控制方控制

浙江中粮农产品有限公司 同一最终控制方控制

郑州海嘉食品有限公司 同一最终控制方控制

中谷成吉思汗国家粮食储备库 同一最终控制方控制

中粮粮油工业(荆州)有限公司 同一最终控制方控制

中粮粮油工业(重庆)有限公司 同一最终控制方控制

中粮粮油有限公司 同一最终控制方控制

中粮米业(巢湖)有限公司 同一最终控制方控制

中粮米业(绥化)有限公司 同一最终控制方控制

中粮米业(五常)有限公司 同一最终控制方控制

中粮米业(盐城)有限公司 同一最终控制方控制

中粮面业(海宁)有限公司 同一最终控制方控制

中粮面业(秦皇岛)鹏泰有限公司 同一最终控制方控制

中粮生化能源(公主岭)有限公司 同一最终控制方控制

中粮生化能源(肇东)有限公司 同一最终控制方控制

中粮米业(宁夏)有限公司 同一最终控制方控制

中粮(江西)米业有限公司 同一最终控制方控制

中粮北海粮油工业(天津)有限公司 同一最终控制方控制

中粮国际(北京)有限公司 同一最终控制方控制

中粮四海丰(张家港)贸易有限公司 同一最终控制方控制

深圳前海中粮发展有限公司 同一最终控制方控制

深圳明诚 同一最终控制方控制

数字健康 同一最终控制方控制

中粮(东莞)粮油工业有限公司 同一最终控制方控制

中谷粮油集团公司 同一最终控制方控制

中国华粮物流集团公司 同一最终控制方控制

中国粮食贸易有限公司 同一最终控制方控制

中粮地产(集团)股份有限公司 同一最终控制方控制

中国土产畜产进出口总公司 同一最终控制方控制

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

4. 其他主要关联方(续)

关联方名称 关联方关系

中粮海优(北京)有限公司 同一最终控制方控制

中粮阳光企业管理(北京)有限公司 同一最终控制方控制

中粮营养健康研究院有限公司 同一最终控制方控制

中粮地产深圳房地产开发有限公司 同一最终控制方控制

Top Glory Properties Management (HK) Limited 同一最终控制方控制

Bapton Company Limited 同一最终控制方控制

可口可乐装瓶商生产(东莞)有限公司 同一最终控制方控制

北京中粮龙泉山庄有限公司 同一最终控制方控制

中粮集团(香港)有限公司 同一最终控制方控制

中粮山萃天然食品(北京)有限公司 同一最终控制方控制

深圳中粮商贸 同一最终控制方控制

中粮集团(深圳)有限公司 同一最终控制方控制

中粮(北京)农业生态谷发展有限公司 同一最终控制方控制

山东中粮花生食品有限公司 同一最终控制方控制

中国华粮物流集团北良有限公司 同一最终控制方控制

中茶生活(北京)茶业有限公司 同一最终控制方控制

锦州中孚仓储有限公司 同一最终控制方控制

山东中粮花生制品进出口有限公司 同一最终控制方控制

华夏粮油票证研究利用开发中心有限公司 同一最终控制方控制

中粮融氏生物科技有限公司 同一最终控制方控制

龙口新龙食油有限公司 同一最终控制方控制

中纺棉国际贸易有限公司 同一最终控制方控制

中糖世纪股份有限公司 同一最终控制方控制

天津中糖华丰实业有限公司 同一最终控制方控制

北京中糖糖业发展有限公司 同一最终控制方控制

云南中糖物流有限公司 同一最终控制方控制

中国糖酒集团成都有限责任公司 同一最终控制方控制

COFCO W&W International Limited 同一最终控制方控制

沈阳香雪面粉股份有限公司 同一最终控制方控制

中纺棉花进出口有限公司 同一最终控制方控制

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

5. 本集团与关联方的主要交易

(1) 主要关联方交易及关联方往来余额占比

本集团与关联方于备考财务报表各年度的交易金额占比以及有关交易于报告日的余额占比

列示如下:

附注 2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

收入/支出 金额 占比 金额 占比

保险业务收入 a 27,701,124 0.38% 23,522,513 0.38%

利息收入及投资收益 b 108,297,290 4.19% 38,145,054 1.89%

手续费及佣金收入 c 6,333,924 0.97% 5,138,442 1.02%

利息支出 d 1,792,444 2.69% 3,091,442 4.73%

业务及管理费支出 e 65,058,031 3.32% 27,900,960 1.74%

股利分配 f 50,000,000 3.34% 50,000,000 4.15%

2017年12月31日 2016年12月31日

(未经审计) (未经审计)

资产/负债 金额 占比 金额 占比

货币资金 3,260 0.00% 20,879,660 0.52%

应收利息及定期存款 2,934,720,548 57.86% 933,745,902 16.49%

应收款项类投资 1,930,000,000 16.76% 1,340,000,000 22.25%

预付及其他应收款项 91,066,606 5.47% 129,699,740 10.75%

短期借款 50,000,000 23.02% - -

应付保证金 1,593,410,708 20.65% 1,586,713,523 19.23%

应付赔付款 480,948 0.24% - 0.00%

其他应付款 21,403,326 2.44% 56,498,558 10.63%

预收账款 139,031 0.51% 74,566 0.11%

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

5. 本集团与关联方的主要交易(续)

(2) 关联方交易

2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

a.保险业务收入

中粮集团 11,196,656 9,004,571

中粮地产(集团)股份有限公司 7,984,535 7,144,578

中粮屯河糖业股份有限公司 2,573,022 2,511,403

中国土产畜产进出口总公司 1,590,918 1,487,635

中粮贸易有限公司 1,325,325 1,203,738

中粮营养健康研究院有限公司 789,831 633,120

中粮集团(深圳)有限公司 581,932 246,036

中粮阳光企业管理(北京)有限公司 433,005 314,511

中粮(北京)农业生态谷发展有限公司 364,833 330,135

北京中粮龙泉山庄有限公司 304,425 231,999

中粮海优(北京)有限公司 193,468 145,466

中英益利 155,770 111,764

中粮财务 123,788 101,583

深圳中粮商贸 51,904 -

其他 31,712 55,974

中英人寿与本集团及其他关联方之间参考市场价格签订保险服务合同并确认保险业务收入,合同内容为提

供团体保险服务。

b.利息收入及投资收益

龙江银行(注 1) 69,760,000 -

中粮财务(注 2) 38,240,982 35,047,285

深圳明诚 296,308 6,327

深圳前海中粮发展有限公司 - 3,091,442

注 1:该金额为龙江银行于 2017 年向中粮资本分配的 2016 年度现金利润。

注 2:该金额为本集团在中粮财务存入定期存款利息收入,该定期存款为到期一次性还本付息,2017 年年

利率为 4.25%、4.0%和 3.8%,2016 年年利率为 4.25%和 4.0%。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

5. 本集团与关联方的主要交易(续)

(2) 关联方交易(续)

2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

c.手续费及佣金收入

中粮饲料有限公司 1,849,344 1,163,875

中粮东海粮油工业(张家港)有限公司 1,209,640 1,031,102

中粮四海丰(张家港)贸易有限公司 595,202 584,212

中粮屯河糖业股份有限公司 539,380 372,907

中粮黄海粮油工业(山东)有限公司 520,166 396,675

中粮佳悦(天津)有限公司 354,718 332,975

中粮糖业辽宁有限公司 226,445 28,683

中粮糖业有限公司 192,897 122,614

龙口新龙食油有限公司 188,306 231,765

中粮艾地盟粮油工业(菏泽)有限公司 105,356 116,180

中糖世纪股份有限公司 87,287 125,893

天津中糖华丰实业有限公司 72,382 160,235

中国粮食贸易公司 24,697 175,140

其他 368,104 296,186

d.利息支出

中粮集团 1,792,444 3,091,442

e.业务及管理费支出

中英益利(注 1) 42,459,360 15,000,000

北京中粮广场发展有限公司(注 2) 15,279,258 10,228,745

中粮地产深圳房地产开发有限公司(注 3) 5,708,000 -

Bapton Company Limited 1,458,505 133,871

中粮集团 89,751 2,534,915

其他 63,157 3,429

注 1:中英人寿与中英益利参考市场价格签订委托管理资产合同,合同内容为中英益利为中英人寿管理资

产,资产管理费采取浮动投资管理费率,由基本管理费和业绩报酬两部分组成。

注 2:中粮信托参考市场价向北京中粮广场发展有限公司支付的租赁费、物业费及水电费。

注 3:中英人寿参考市场价向中粮地产深圳房地产开发有限公司支付的前海项目委托代建服务费。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、关联方关系及其交易(续)

5. 本集团与关联方的主要交易(续)

(2) 关联方交易(续)

2017 年度 2016 年度

(未经审计) (未经审计)

f.股利分配

中粮集团 50,000,000 50,000,000

该金额为中粮资本向股东中粮集团支付的分红款。

6. 关联方往来余额

2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

货币资金存款

中粮财务 3,260 20,879,660

应收利息及定期存款

中粮财务 2,934,720,548 933,745,902

2017 年该金额为中粮资本以双方协商的利率在中粮财务存入的定期存款和应收利息的合计金额,定期存款利

率为 3.80%;2016 年该金额为中粮期货以双方协商的利率在中粮财务存入的定期存款和应收利息的合计金

额,2016 年利率为 4.25%和 4.0%。协商后的利率水平均在国家规定的范围内。

应收款项类投资

中英益利 1,930,000,000 1,340,000,000

该金额为中英人寿按市场价格购买的中英益利发行的另类投资产品。

预付及其他应收款项

万德丰(注 1) 54,977,625 -

COFCO W&W International Limited 31,006,804 -

北京中粮广场发展有限公司 3,373,563 2,556,120

中粮海优(北京)有限公司 634,014 -

华夏粮油票证研究利用开发中心有限公司 476,976 -

Bapton Company Limited 261,109 279,413

数字健康 254,400 -

中谷粮油集团公司 - 10,015,064

中粮集团(注 1) - 66,849,143

深圳明诚(注 2) - 50,000,000

其他 82,115 -

注 1:中粮资本与万德丰、中粮集团的预付及其他应收款项均为应收的股权转让款。

注 2:该金额为中粮资本对深圳明诚提供的借款。其中包含免息的借款人民币 40,000,000 元及年借款利率为

3.91%的借款人民币 10,000,000 元。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

6. 关联方往来余额(续)

2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

短期借款

中粮集团 50,000,000 -

2017 年该金额为中粮集团以双方协商的利率向中粮期货提供的信用借款,借款利率为 4.36%,借款期限为

2017 年 3 月 10 日至 2018 年 3 月 9 日。

应付保证金

中粮东海粮油工业(张家港)有限公司 519,656,302 336,306,925

中粮黄海粮油工业(山东)有限公司 156,486,110 93,089,760

中粮佳悦(天津)有限公司 130,982,847 91,208,144

中粮糖业有限公司 127,615,813 352,143,203

中粮屯河糖业股份有限公司 114,671,906 123,565,641

龙口新龙食油有限公司 97,855,779 159,342,079

中粮四海丰(张家港)贸易有限公司 85,981,140 105,884,929

中纺棉国际贸易有限公司 74,245,888 69,457,667

中粮(东莞)粮油工业有限公司 66,042,015 -

上海中谷粮油有限公司 58,047,382 3,000,000

中粮贸易有限公司 49,535,811 39,923,226

中粮艾地盟粮油工业(菏泽)有限公司 38,880,139 6,098,711

中粮糖业辽宁有限公司 16,015,330 106,292,891

中粮包装投资有限公司 11,688,427 10,313,245

北京中糖糖业发展有限公司 10,438,996 8,718,304

中粮贸易安徽有限公司 8,424,706 7,277,423

中粮生化能源(龙江)有限公司 6,884,720 1,013,676

中粮生化能源(公主岭)有限公司 6,301,323 1,353

中国粮食贸易公司 5,940,216 5,707,283

中粮生化能源(榆树)有限公司 4,747,769 8,073,797

中粮饲料有限公司 2,928,090 40,221,284

天津中糖华丰实业有限公司 7,332 7,877,522

吉林中粮生化能源销售有限公司 3,235 4,923,677

中纺棉花进出口有限公司 - 4,029,103

中糖世纪股份有限公司 - 2,217,248

其他 29,432 26,432

中粮期货与关联方的应付保证金余额均为关联方存放的用于期货期权交易的保证金。

中原特钢股份有限公司

备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十一、 关联方关系及其交易(续)

6. 关联方往来余额(续)

2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

应付赔付款

中粮地产(集团)股份有限公司 342,432 -

中粮集团 30,137 -

其他 108,379 -

其他应付款

中英益利 21,403,326 3,750,000

中粮集团 - -

深圳前海中粮发展有限公司 - 52,748,558

预收款项

中粮地产(集团)股份有限公司 68,635 8,820

中粮营养健康研究院有限公司 27,504 6,588

中粮集团 13,746 34,626

其他 29,146 24,532

于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日,本集团无发生重大减值而未计提

坏账准备的应收关联方往来款项。

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2016年度及2017年度

人民币元

十二、 分部报告

经营分部

出于管理目的,本集团根据产品和服务划分成业务单元,本集团有如下4个报

告分部:

(1) 信托分部主要指中粮信托经营的信托业务;

(2) 期货分部主要指中粮期货经营的期货业务;

(3) 保险分部主要指中英人寿经营的保险业务;

(4) 其他分部主要指中粮资本及其香港经营的投资业务。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的,对各业务单元的经营成果分开进

行管理。分部业绩,以报告的分部利润为基础进行评价。

经营分部间的转移定价,参照与第三方进行交易所采用的公允价格制定。

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2016年度及2017年度

人民币元

十二、 分部报告(续)

经营分部(续)

2017年度(未经审计)

信托分部 期货分部 保险分部 其他 抵销 合计

营业收入 687,119,403 394,067,511 6,974,339,882 21,490,862 ( 4,704,175) 8,072,313,483

已赚保费 - - 6,951,753,302 - ( 2,125,119) 6,949,628,183

手续费及佣金收入 481,869,774 172,144,154 - - ( 2,579,056) 651,434,872

利息收入 164,123,226 169,541,201 - 21,425,233 - 355,089,660

其他业务收入 41,126,403 52,382,156 22,586,580 65,629 - 116,160,768

营业支出 369,783,290 289,509,793 7,682,593,630 46,771,497 ( 4,280,691) 8,384,377,519

退保金 - - 400,797,340 - ( 72,012) 400,725,328

提取期货风险准备金 - 7,936,032 - - - 7,936,032

赔付支出净额 - - 1,065,278,055 - - 1,065,278,055

提取保险合同准备金净额 - - 3,623,763,657 - - 3,623,763,657

保单红利支出 - - 98,315,670 - - 98,315,670

税金及附加 5,257,996 ( 842,936) 3,823,688 2,485,806 - 10,724,554

手续费及佣金支出 - - 1,005,548,603 5,377,415 ( 4,904,675) 1,006,021,343

利息支出 8,665,000 11,462,704 40,280,972 6,124,695 - 66,533,371

业务及管理费 277,254,142 223,524,648 1,430,265,027 32,783,581 ( 2,053,106) 1,961,774,292

资产减值损失 - ( 158,679) ( 157,929,668) - - ( 158,088,347)

其他业务成本 78,606,152 47,588,024 172,450,286 - 2,749,102 301,393,564

加:公允价值变动损益 6,406,823 ( 4,259,356) ( 201,637) 11,462,667 ( 6,202) 13,402,295

投资收益 431,126,320 73,172,224 1,347,407,645 462,200,014 (84,750,285) 2,229,155,918

其中:对联营企业和合营企业

的投资收益 166,201 - 18,104,831 292,999,600 - 311,270,632

汇兑损益 ( 716,754) - ( 2,604,281) 1,301,092 - ( 2,019,943)

资产处置损失 - 352,417 ( 1,537,476) - - ( 1,185,059)

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2016年度及2017年度

人民币元

十二、 分部报告(续)

经营分部(续)

2017年度(未经审计)(续)

信托分部 期货分部 保险分部 其他 抵销 合计

营业利润 754,152,502 173,823,003 634,810,503 449,683,138 ( 85,179,971) 1,927,289,175

加:营业外收入 560,662 2,016,891 567,112 - - 3,144,665

减:营业外支出 257,195 1,515,076 2,594,222 - - 4,366,493

利润总额 754,455,969 174,324,818 632,783,393 449,683,138 ( 85,179,971) 1,926,067,347

减:所得税费用 164,510,398 40,002,665 208,807,970 13,513,576 - 426,834,609

净利润 589,945,571 134,322,153 423,975,423 436,169,562 ( 85,179,971) 1,499,232,738

2017年12月31日

分部资产 6,332,809,057 10,650,903,825 30,458,416,526 16,328,948,465 (7,532,552,292) 56,238,525,581

分部负债 1,575,087,968 8,020,432,635 25,546,875,243 191,250,184 272,938,938 35,606,584,968

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2016年度及2017年度

人民币元

十二、 分部报告(续)

经营分部(续)

2016年度(未经审计)

信托分部 期货分部 保险分部 其他 抵销 合计

营业收入 485,554,118 338,075,634 5,822,481,109 3,474,856 ( 1,640,274) 6,647,945,443

已赚保费 - - 5,796,877,866 - ( 1,640,274) 5,795,237,592

手续费及佣金收入 322,260,001 179,774,264 - - - 502,034,265

利息收入 128,324,211 144,421,127 - 3,474,856 - 276,220,194

其他业务收入 34,969,906 13,880,243 25,603,243 - - 74,453,392

营业支出 306,036,749 271,951,928 6,282,958,215 5,088,226 ( 1,640,274) 6,864,394,844

退保金 - - 327,616,308 - ( 606,610) 327,009,698

提取期货风险准备金 - 8,501,958 - - - 8,501,958

赔付支出净额 - - 1,040,611,892 - - 1,040,611,892

提取保险合同准备金净额 - - 2,648,002,833 - - 2,648,002,833

保单红利支出 - - 94,516,994 - - 94,516,994

税金及附加 7,758,278 16,086,305 600,666 102,923 - 24,548,172

手续费及佣金支出 - - 740,815,460 - - 740,815,460

利息支出 - 4,019,960 58,087,535 3,266,734 - 65,374,229

业务及管理费 201,443,887 204,012,536 1,201,072,927 1,718,569 ( 1,033,664) 1,607,214,255

资产减值损失 - 30,140,000 1,245,414 - - 31,385,414

其他业务成本 96,834,584 9,191,169 170,388,186 - - 276,413,939

加:公允价值变动损益 ( 16,760,938) ( 31,608,149) ( 616,390) 1,666,500 - ( 47,318,977)

投资收益 294,346,169 102,616,350 1,024,238,266 381,668,052 ( 63,950,988) 1,738,917,849

其中:对联营企业和合营企业

的投资收益 - - 8,733,345 315,530,800 - 324,264,145

汇兑损益 342,072 - 2,957,342 ( 401,660) - 2,897,754

资产处置损失 ( 379) ( 211,181) ( 1,391,550) - - ( 1,603,110)

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2016年度及2017年度

人民币元

十二、 分部报告(续)

经营分部(续)

2016年度(未经审计)(续)

信托分部 期货分部 保险分部 其他 抵销 合计

营业利润 457,444,293 136,920,726 564,710,562 381,319,522 ( 63,950,988) 1,476,444,115

加:营业外收入 405,156 132,187 263,021 - - 800,364

减:营业外支出 82,539 4,484,989 1,213,927 - - 5,781,455

利润总额 457,766,910 132,567,924 563,759,656 381,319,522 ( 63,950,988) 1,471,463,024

减:所得税费用 87,491,326 69,575,771 109,326,515 274,972 - 266,668,584

净利润 370,275,584 62,992,153 454,433,141 381,044,550 ( 63,950,988) 1,204,794,440

2016年12月31日

分部资产 5,483,250,508 11,251,871,493 26,732,586,469 9,764,707,447 (6,309,857,150) 46,922,558,767

分部负债 1,492,921,631 8,755,924,959 22,304,822,142 325,938,943 - 32,879,607,675

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2016年度及2017年度

人民币元

十三、 承诺事项

1. 资本性支出承诺事项

于资产负债表日,本集团已签订合同但尚未支付或执行的资本性支出如下:

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

资本承诺 130,534,562 1,885,904

投资承诺 65,000,000 300,000,000

合计 195,534,562 301,885,904

2. 不可撤销的经营租赁承诺

本集团签订的不可撤销经营租赁合约于下列会计期间需支付的最低租赁付款额

如下:

2017 年 2016 年

12 月 31 日 12 月 31 日

(未经审计) (未经审计)

1 年以内(含 1 年) 125,040,531 115,082,903

1 年以上至 2 年以内(含 2 年) 77,453,614 70,626,935

2 年以上至 3 年以内(含 3 年) 39,463,003 24,031,055

3 年以上 27,209,556 6,705,773

合计 269,166,704 216,446,666

十四、 或有事项

本集团在开展正常业务时,会涉及各种估计、或有事项及法律诉讼,包括在诉

讼中作为原告与被告及在仲裁中作为申请人与被申请人。上述纠纷所产生的不

利影响主要为保单。本集团已对可能发生的损失计提准备,包括当管理层参考

律师意见并能对上述诉讼结果做出合理估计后,对保单等索赔计提的准备。对

于无法合理预计结果及管理层认为败诉可能性较小的稽查,未决诉讼或可能的

违约,不计提相关准备。对于上述未决诉讼,管理层认为最终裁定结果产生的

义务将不会对本集团的财务状况和经营成果造成重大负面影响。

于2017年12月31日及2016年12月31日,除上述事项及因经营备考财务报表所

载的保险业务而存在的各种估计及或有事项外,本集团无其他重大需说明的或

有事项。

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备考财务报表附注(续)

2016年度及2017年度

人民币元

十五、 资产负债表日后事项

截至本备考财务报表批准报出日,本集团无需做披露的资产负债表日后事项。

十六、 财务报表之批准

本备考财务报表业经本公司董事会于2018年5月25日批准报出,仅供为本次重

组交易之目的向中国证监会和深圳证券交易所报送申请文件使用。

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备考财务报表补充资料

2016年度及2017年度

人民币元

一、 非经常性损益明细表

2017年度 2016年度

(未经审计) (未经审计)

计入当期损益的政府补助 500,000 494,878

处置非流动资产损失,包括已计提资产

减值准备的冲销部分 ( 1,185,059) (1,603,110)

单独进行减值测试的应收款项类投资、

应收利息、其他应收款减值准备转回 158,088,347 -

除上述各项之外的其他营业外收支净额 ( 1,721,828) (5,475,969)

小计 155,681,460 (6,584,201)

减:所得税影响额 38,920,365 (1,646,050)

归属于少数股东的非经常性损益 58,207,397 (2,018,486)

归属于母公司的非经常性损益 58,553,698 (2,919,665)

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号

——非经常性损益[2008]》的规定,非经常性损益是指与公司正常经营业务无

直接关系,以及虽与正常经营业务相关,但由于其性质特殊和偶发性,影响报

表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损

益。