世龙实业:2017年年度审计报告

财汇 2018/04/20

江西世龙实业股份有限公司

审计报告

大华审字[2018]006672 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

江西世龙实业股份有限公司

审计报告及财务报表

(2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止)

目 录 页 次

一、 审计报告 1-8

二、 已审财务报表

资产负债表 1-2

利润表

现金流量表

股东权益变动表 5-6

财务报表附注 1-59

审 计 报 告

大华审字[2018]006672号

江西世龙实业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了江西世龙实业股份有限公司(以下简称世龙实业)财

务报表,包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表,2017 年度的利润表、

现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制,公允反映了世龙实业 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及

2017 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独

立于世龙实业,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们

获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

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大华审字[2018]006672 号审计报告

计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

本年度世龙实业收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务

报表附注四、二十二及附注六、注释 28。

世龙实业 2017 年度营业收入 1,201,491,857.09 元,全部来源于

产品的销售收入。

世龙实业属于化学原料及化学制品制造业,是以生产精细化工产

品为主的综合性化工企业,主要从事AC发泡剂(偶氮二甲酰胺)、氯

化亚砜、氯碱等化工产品的研发、生产和销售。

(1)出口销售:出口销售采用离岸价结算,在货物报关出口并

取得报关单及提单时确认收入;

(2)国内销售:在货物发出并经客户确认签收后确认收入;

世龙实业的产品销售存在可能导致确认收入金额不准确或计入

不正确会计期间的固有风险,因此我们将营业收入确认认定为关键审

计事项。

我们针对营业收入确认所实施的重要审计程序包括:

1.了解和评估世龙实业管理层对营业收入确认相关内部控制的

设计,并测试了关键控制执行的有效性。

2.选取业务合同样本并与管理层进行访谈,以评价世龙实业的

产品销售收入确认政策是否符合相关会计准则的要求。

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3.从商业逻辑和会计逻辑进行分析性复核,检查营业收入趋势

是否属于行业正常态势。检查与应收账款、税金、销售费用等数据间

关系合理性,将营业毛利率、应收账款周转率等关键财务指标与可比

期间数据进行比较。判断本年度业务数据合理性。

4.对世龙实业的设备产能、实际产量、能源消耗、物料单耗等

运营指标进行复核,并结合营业收入进行分析性复核。判断营业收入

是否真实、完整。

5.查询化工行业大宗商品的市场公开报价,结合世龙实业的实

际销售价格进行对比分析;查询同行业可比公司的营业收入、毛利率,

结合世龙实业的实际数据进行对比分析;判断营业收入的真实性、准

确性。

6.我们采用抽样方式,对世龙实业实际确认的营业收入执行了

以下程序:

(1)检查客户合同、出库单、签收单、收款单据等,并结合应

收账款实施函证程序;

(2)执行替代性测试程序,核对销售合同、签收单、销售发票、

收款单据等;

(3)检查新增销售客户,通过网络和工商信息等对新增销售客

户的业务范围、经营现状进行核查;

(4)执行截止性测试,将资产负债表日前后确认的营业收入与

交易中的合同及签收单、报关单/提单等支持性文件进行核对,以评

估营业收入是否在正确的期间确认。

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7.了解并并测试世龙实业与识别和披露关联方及关联交易相关

的内部控制,查阅董事会及股东大会对关联交易的审批情况;获取并

复核管理层提供的关联方清单及关联交易统计。

8.获取关联方销售交易协议,了解并评价产品销售定价原则及

依据;选取交易样本,检查相关的出库单、签收单、销售发票、收款

单据等。

9.评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

根据已执行的审计工作,我们认为收入确认符合世龙实业的会计

政策,不存在重大错报风险。

(二)应收账款坏账准备的计提

本年度世龙实业应收账款坏账准备会计估计及账面金额信息请

参阅财务报表附注四、十及附注六、注释 3。

世龙实业截止 2017 年 12 月 31 日应收账款余额 81,115,770.88

元,坏账准备余额 8,476,679.65 元。

管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重

点关注客户的历史结算记录及当前支付能力,并考虑客户自身及其所

处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未

发生减值的应收款项,管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值

损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。

由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项

目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及

管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款的可收回性对于财务报

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大华审字[2018]006672 号审计报告

表具有重要性,因此,我们将应收账款坏账准备的计提认定为关键审

计事项。

我们针对应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括:

(1)对世龙实业与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内

部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。

(2)复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估

计,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。

(3)将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及

坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比,以评估管理层对应

收款项可收回性的可靠性和历史准确性,并向管理层询问显著差异的

原因;

(4)获取管理层对重大客户信用风险评估的详细分析,判断信

用等级分类是否正确。

(5)对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

进行了减值测试,评价管理层坏账准备计提的合理性、准确性。我们

的程序包括:

- 结合客户的财务状况和信用等级执行信用风险特征分析;

- 查阅交易记录评估应收款项的账龄分类是否正确;

- 结合收款记录、行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采

用的坏账准备计提比例是否适当。

(6)评估管理层对应收款项坏账准备的会计处理及披露是否恰

当。

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根据已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收款项的可收回

性的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息

世龙实业管理层对其他信息负责。其他信息包括江西世龙实业股

份有限公司 2017 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我

们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其

他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此

过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情

况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,

我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

世龙实业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使

其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,世龙实业管理层负责评估世龙实业的持续经

营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假

设,除非管理层计划清算世龙实业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督世龙实业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并

保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,

设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,

作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、

虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报

的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目

的并非对内部控制的有效性发表意见。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披

露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据

获取的审计证据,就可能导致对世龙实业持续经营能力产生重大疑虑

的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认

为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用

者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无

保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未

来的事项或情况可能导致世龙实业不能持续经营。

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5.评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评

价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声

明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表

审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些

事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如

果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

(项目合伙人)

中国北京

中国注册会计师:

二〇一八年四月十九日

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资产负债表

2017年12月31日

编制单位:江西世龙实业股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

资 产 附注六 期末余额 期初余额

流动资产:

货币资金 注释1 220,605,492.13 109,268,948.72

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -

衍生金融资产 - -

应收票据 注释2 224,348,547.87 197,421,092.16

应收账款 注释3 72,639,091.23 69,243,961.97

预付款项 注释4 12,327,322.29 15,412,791.89

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 注释5 1,570,264.82 1,290,021.94

存货 注释6 54,062,114.74 45,222,729.17

持有待售资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 注释7 - 100,508,328.77

流动资产合计 585,552,833.08 538,367,874.62

非流动资产:

可供出售金融资产 - -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 - -

投资性房地产 - -

固定资产 注释8 628,636,086.52 522,641,952.57

在建工程 注释9 56,515,766.53 81,217,304.06

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产 注释10 60,362,704.72 61,835,844.82

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 - -

递延所得税资产 注释11 7,133,767.00 6,407,265.84

其他非流动资产 注释12 37,283,252.92 3,359,810.03

非流动资产合计 789,931,577.69 675,462,177.32

资产总计 1,375,484,410.77 1,213,830,051.94

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

资产负债表(续)

2017年12月31日

编制单位:江西世龙实业股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额

流动负债:

短期借款 注释13 20,000,000.00 -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

衍生金融负债 - -

应付票据 注释14 23,000,000.00 40,000,000.00

应付账款 注释15 78,254,179.87 63,004,356.78

预收款项 注释16 7,610,513.32 9,058,378.10

应付职工薪酬 注释17 18,954,210.02 15,645,529.87

应交税费 注释18 9,154,830.83 14,828,387.28

应付利息 - -

应付股利 - -

其他应付款 注释19 18,325,212.13 10,258,788.94

持有待售负债 - -

一年内到期的非流动负债 注释20 6,470,000.00 -

其他流动负债 - -

流动负债合计 181,768,946.17 152,795,440.97

非流动负债:

长期借款 注释21 19,410,000.00 -

应付债券 - -

其中:优先股 - -

其中:永续债 - -

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 注释22 14,382,266.08 17,907,160.48

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 33,792,266.08 17,907,160.48

负债合计 215,561,212.25 170,702,601.45

股东权益:

股本 注释23 240,000,000.00 240,000,000.00

其他权益工具 - -

其中:优先股 - -

其中:永续债 - -

资本公积 注释24 332,560,322.14 332,560,322.14

减:库存股 - -

其他综合收益 - -

专项储备 注释25 4,932,420.91 2,696,515.06

盈余公积 注释26 73,113,468.14 58,057,483.92

未分配利润 注释27 509,316,987.33 409,813,129.37

股东权益合计 1,159,923,198.52 1,043,127,450.49

负债和股东权益总计 1,375,484,410.77 1,213,830,051.94

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

利润表

2017 年度

编制单位:江西世龙实业股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项目 附注六 本期金额 上期金额

一、营业收入 注释28 1,201,491,857.09 1,000,825,200.30

减:营业成本 注释28 882,636,845.11 766,839,456.84

税金及附加 注释29 9,766,865.08 7,785,116.08

销售费用 注释30 41,905,904.11 31,793,897.18

管理费用 注释31 79,165,584.62 69,511,888.82

财务费用 注释32 4,284,805.89 -1,162,264.35

资产减值损失 注释33 4,814,296.69 3,439,750.02

加:公允价值变动收益

投资收益 注释34 1,629,232.87 2,862,807.26

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

资产处置收益 注释35 -6,537,933.66 -5,998,536.53

其他收益 注释36 4,221,986.18

二、营业利润 178,230,840.98 119,481,626.44

加:营业外收入 注释38 38,755.42 4,690,849.21

减:营业外支出 注释39 765,685.79 214,645.21

三、利润总额 177,503,910.61 123,957,830.44

减:所得税费用 注释40 26,944,068.43 19,279,504.19

四、净利润 150,559,842.18 104,678,326.25

持续经营损益 150,559,842.18 104,678,326.25

终止经营损益 - -

五、其他综合收益的税后净额 - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

(二)以后能重分类进损益的其他综合收益 -

六、综合收益总额 150,559,842.18 104,678,326.25

七、每股收益:

(一)基本每股收益 0.6273 0.4362

(二)稀释每股收益 0.6273 0.4362

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

现金流量表

2017年度

编制单位:江西世龙实业股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项 目 附注六 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金 772,426,796.56 552,269,867.76

收到的税费返还 1,241,793.87 4,909,595.04

收到其他与经营活动有关的现金 注释41 3,490,211.98 1,946,595.34

经营活动现金流入小计 777,158,802.41 559,126,058.14

购买商品、接受劳务支付的现金 403,673,983.08 306,986,717.65

支付给职工以及为职工支付的现金 93,474,781.45 84,622,957.44

支付的各项税费 89,008,433.98 57,433,577.98

支付其他与经营活动有关的现金 注释41 68,108,624.97 55,971,215.16

经营活动现金流出小计 654,265,823.48 505,014,468.23

经营活动产生的现金流量净额 122,892,978.93 54,111,589.91

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资所收到的现金 100,000,000.00 134,262,273.79

取得投资收益收到的现金 2,137,561.64 3,349,067.53

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 514,573.45 2,880,515.47

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 102,652,135.09 140,491,856.79

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 120,459,037.56 58,485,109.03

投资支付的现金 - 100,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 120,459,037.56 158,485,109.03

投资活动产生的现金流量净额 -17,806,902.47 -17,993,252.24

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 45,880,000.00 -

收到其他与筹资活动有关的现金 注释41 12,870,733.08 -

筹资活动现金流入小计 58,750,733.08 -

偿还债务支付的现金 -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,685,791.68 9,762,740.21

支付其他与筹资活动有关的现金 注释41 - 14,871,310.22

筹资活动现金流出小计 36,685,791.68 24,634,050.43

筹资活动产生的现金流量净额 22,064,941.40 -24,634,050.43

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,943,741.37 -869,045.72

五、现金及现金等价物净增加额 124,207,276.49 10,615,241.52

加:年初现金及现金等价物余额 81,135,364.71 70,520,123.19

六、期末现金及现金等价物余额 205,342,641.20 81,135,364.71

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

股东权益变动表

编制单位:江西世龙实业股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项目 附注六 2017年度

股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

一、上年年末余额 240,000,000.00 332,560,322.14 2,696,515.06 58,057,483.92 409,813,129.37 1,043,127,450.49

加:会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 240,000,000.00 332,560,322.14 2,696,515.06 58,057,483.92 409,813,129.37 1,043,127,450.49

三、本年增减变动金额 2,235,905.85 15,055,984.22 99,503,857.96 116,795,748.03

(一)综合收益总额 150,559,842.18 150,559,842.18

(二)股东投入和减少资本

1 .股东投入的普通股

2 .其他权益工具持有者投入资本

3 .股份支付计入股东权益的金额

4 .其他

(三)利润分配 15,055,984.22 -51,055,984.22 -36,000,000.00

1 .提取盈余公积 15,055,984.22 -15,055,984.22

2 .对股东的分配 -36,000,000.00 -36,000,000.00

3 .其他

(四)股东权益内部结转

1 .资本公积转增股本

2 .盈余公积转增股本

3 .盈余公积弥补亏损

4 .结转重新计量设定受益计划净负债

或净资产所产生的变动

5 .其他

(五)专项储备 2,235,905.85 2,235,905.85

1 .本期提取 7,047,300.00 7,047,300.00

2 .本期使用 -4,811,394.15 -4,811,394.15

(六)其他

四、本年期末余额 240,000,000.00 332,560,322.14 4,932,420.91 73,113,468.14 509,316,987.33 1,159,923,198.52

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

股东权益变动表

编制单位:江西世龙实业股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项目 附注六 2016 年度

股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

一、上年年末余额 120,000,000.00 452,560,322.14 1,060,060.84 47,589,651.29 325,202,635.75 946,412,670.02

加:会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 120,000,000.00 452,560,322.14 1,060,060.84 47,589,651.29 325,202,635.75 946,412,670.02

三、本年增减变动金额 120,000,000.00 -120,000,000.00 1,636,454.22 10,467,832.63 84,610,493.62 96,714,780.47

(一)综合收益总额 104,678,326.25 104,678,326.25

(二)股东投入和减少资本

1 .股东投入的普通股

2 .其他权益工具持有者投入资本

3 .股份支付计入股东权益的金额

4 .其他

(三)利润分配 10,467,832.63 -20,067,832.63 -9,600,000.00

1 .提取盈余公积 10,467,832.63 -10,467,832.63

2 .对股东的分配 -9,600,000.00 -9,600,000.00

3 .其他

(四)股东权益内部结转 120,000,000.00 -120,000,000.00

1 .资本公积转增股本 120,000,000.00 -120,000,000.00

2 .盈余公积转增股本

3 .盈余公积弥补亏损

4 .结转重新计量设定受益计划净负债

或净资产所产生的变动

5 .其他

(五)专项储备 1,636,454.22 1,636,454.22

1 .本期提取 6,578,400.00 6,578,400.00

2 .本期使用 -4,941,945.78 -4,941,945.78

(六)其他

四、本年期末余额 240,000,000.00 332,560,322.14 2,696,515.06 58,057,483.92 409,813,129.37 1,043,127,450.49

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)历史沿革

江西世龙实业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由江西大龙实业有限

公司(以下简称“大龙实业”)、江西电化高科有限责任公司(以下简称“电化高科”)、

新世界精细化工投资有限公司(以下简称“新世界投资”)和深圳市致远投资管理有限公司

共同发起设立的股份有限公司,股本为人民币 7,500 万元,其中:大龙实业出资人民币

3,831.75 万元,占股份比例 51.09%,电化高科出资人民币 894.00 万元,占股份比例 11.92%,

新世界投资出资人民币 2,174.25 万元,占股份比例 28.99%,深圳市致远投资管理有限公司

出资人民币 600.00 万元,占股份比例 8.00%;实收资本人民币 7,500 万元,业经天健华证

中洲(北京)会计师事务所有限公司以天健华证中洲验(2008)GF 字第 010007 号验资报告验

证。

2010 年 9 月,经本公司 2010 年第二次临时股东大会通过决议,同意增资 1,500 万元,

其中:大龙实业以机器设备、蒸汽运输管道和构筑物等热电资产辅助设施出资人民币 874

万元;电化高科以机器设备等热电资产出资人民币 626 万元。经上述增资后本公司股本变更

为 9,000 万元,其中:大龙实业出资人民币 4,705.75 万元,占股份比例 52.28%;电化高科

出资人民币 1,520 万元,占股份比例 16.89%;新世界投资出资人民币 2,174.25 万元,占股

份比例 24.16%;深圳市致远投资管理有限公司出资人民币 600 万元,占股份比例 6.67%。实

收资本 9,000 万元,业经天健正信会计师事务所有限公司以天健正信验(2010)综字第 010143

号验资报告验证。该等变更事项业经江西省商务厅于 2010 年 12 月 16 日以赣商外资管

[2010]243 号文批准。

2010 年 12 月,经本公司 2010 年第三次临时股东大会通过决议,同意股东电化高科将

其持有的本公司 600 万股股份转让给乐平市新世佳投资中心(有限合伙);同意股东大龙实

业将其持有的本公司 200 万股股份转让给乐平市新世佳投资中心(有限合伙)。经上述股权

转让后本公司股本 9,000 万元,其中:大龙实业出资人民币 4,505.75 万元,占股份比例

50.06%;电化高科出资人民币 920 万元,占股份比例 10.22%;新世界精细化工投资有限公

司出资人民币 2,174.25 万元,占股份比例 24.16%;乐平市新世佳投资中心(有限合伙)出

资人民币 800 万元,占股份比例 8.89%;新疆致远股权投资管理合伙企业(有限合伙)(前

身“深圳市致远投资管理有限公司”,2014 年 10 月变更)出资为人民币 600 万元,占股份

财务报表附注 第 1 页

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

比例 6.67%。该等变更事项业经江西省商务厅于 2010 年 12 月 29 日以赣商外资管[2010]284

号文批准。

2011 年 5 月,乐平市新世佳投资中心(有限合伙)名称变更为乐平市龙强投资中心(有

限合伙)。2011 年 5 月 20 日,本公司 2011 年第二次临时股东大会通过决议,同意公司股

东乐平市新世佳投资中心(有限合伙)名称变更为乐平市龙强投资中心(有限合伙)。变更

后公司股份为 9000 万元,其中:大龙实业出资为人民币 4505.75 万元,占股份比例 50.06%;

电化高科出资为人民币 920 万元,占注册资本的 10.22%;新世界精细化工投资有限公司出

资为人民币 2174.25 万元,占股份比例 24.16%;新疆致远股权投资管理合伙企业(有限合

伙)(前身“深圳市致远投资管理有限公司”,2014 年 10 月变更)出资为人民币 600 万元,

占股份比例 6.67%;乐平市龙强投资中心(有限合伙)出资为人民币 800 万元,占股份比例

8.89%。

根据本公司 2014 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可

[2015]231 号文《关于核准江西世龙实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准,

本公司于 2015 年 3 月公开发行人民币普通股(A)股 3,000 万股,每股面值 1 元,发行后股

本 12,000 元,业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[2015]000113 号验资报

告验证。

本公司股票于 2015 年 3 月 19 日在深圳证券交易所挂牌交易(股票简称:世龙实业,股

票代码:002748)。

2016 年 5 月,经本公司 2015 年度股东大会通过决议,同意本公司按每 10 股转增 10 股

的比例,以资本公积向全体股东转增股份,新增股本 12,000 万元。增资完成后,实收资本

24,000 万元,业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[2016]000477 号验资报

告验证。

本公司注册地址:乐平市接渡镇。法定代表人:刘宜云。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属于化学原料及化学制品制造业,是以生产精细化工产品为主的综合性化工企

业,主要从事 AC 发泡剂(偶氮二甲酰胺)、氯化亚砜、氯碱等化工产品的研发、生产和销

售。

经营范围:烧碱、盐酸、液氯、AC 发泡剂(偶氮二甲酰胺)、次氯酸钠溶液、水合肼

溶液、氯化亚砜、液氨、液体二氧化硫的生产、销售(有效期至 2021 年 1 月 18 日);化

工产品的技术开发、技术转让、技术服务;上述产品的原辅材料、机械设备、仪器仪表及

零配件、包装制品的销售;本企业自产的化工产品的出口;本企业生产、科研所需的原材

料、机械设备、仪器仪表、零配件的出口。

财务报表附注 第 2 页

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2017 年度

财务报表附注

(三)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 19 日批准报出。

二、合并财务报表范围

本公司本年度无纳入合并财务报表主体。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合

称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规

定,编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生

重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收账款发生

减值的判断标准(附注四、十)、存货的计价方法(附注四、十一)、固定资产折旧和无形

资产摊销(附注四、十四、十七)等。

2、本公司根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动,则可

能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响:

(1)应收账款和其他应收款减值:本公司根据信用及其他综合评级,将销售客户划分

为 ABC 三类,并给于不同的信用期限;不同分类的应收账款可回收程度不同,并以此确认应

收账款的坏账准备计提方法。如销售客户的基本情况发生变化,本公司会适时调整对其综合

评级。在判断销售客户综合评级时需要利用到假设,如果发生变化将影响应收账款坏账准备

的计提。

(3)存货减值的估计:在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量,可变

现净值的计算需要利用假设和估计。如果对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行

财务报表附注 第 3 页

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财务报表附注

重新修订,将影响存货的可变现净值的估计,该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

(4)固定资产的预计使用寿命与预计净残值:固定资产的预计使用寿命与预计净残值

的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定

资产使用过程中,其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与

预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异,

本公司管理层将对其进行适当调整。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整

资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投

资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前

财务报表附注 第 4 页

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财务报表附注

持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转

入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营

决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的

转移:

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应

的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计

量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认

为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,

计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发

生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的

财务报表附注 第 5 页

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财务报表附注

从权益中扣减。

(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通

常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营:

(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

2.共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理:

(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经

营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,

本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方

之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确

认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

财务报表附注 第 6 页

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财务报表附注

经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(八)外币业务

外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率即期汇率作为折算汇率折合成

人民币记账。

资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发

生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类

别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;

应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2.金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:

1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;

2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理;

财务报表附注 第 7 页

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财务报表附注

3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债:

1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;

3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;

4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公

允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始

确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

(2)应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的债权(不

包括在活跃市场上有报价的债务工具),包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收

款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进

行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(3)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

财务报表附注 第 8 页

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财务报表附注

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,

遇到下列情况可以除外:

1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。

3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

(4)可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损

益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原

则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

财务报表附注 第 9 页

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财务报表附注

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确

认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项

金融负债。

4.金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公

司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其

一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的

报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的

基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先

使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不

可观察输入值。

财务报表附注 第 10 页

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6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:

(1)发行方或债务人发生严重财务困难;

(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,

使权益工具投资人可能无法收回投资成本;

(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

金融资产的具体减值方法如下:

(1)可供出售金融资产减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资

于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其成本持续时间超过一

年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其

成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波

动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金

额、原已计入损益的减值损失确定;不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值,

按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定;在活跃市场有报价

的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权

益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收

盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获

得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出

财务报表附注 第 11 页

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的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。

(2)持有至到期投资减值准备

对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值

损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条

件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)应收款项

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:200 万元

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项,将其归入相应组合计提坏账准备。

本公司对单项金额重大的应收账款进行分析,期末余额均在信用期内,对于在信用期内

的应收款项不计提坏账准备。

2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

(1)信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。

(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法

①采用账龄分析法计提坏账准备

财务报表附注 第 12 页

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账龄

类别 风险特征组合 信用期内 1 年以内(扣除

1-2 年 2-3 年 3 年以上

信用期内)

A类 信用期 90 天 0 5% 20% 50% 100%

B类 信用期 60 天 0 20% 50% 100% 100%

C类 信用期 30 天 0 50% 100% 100% 100%

②其他应收款按照款项性质划分为借支备用金、暂付款及其他往来等组合,采用账龄分

析法计提坏账准备,计提比例如下:

账龄

类别 风险特征组合 备注

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上

组合 1 员工备用金 0 30% 80% 100%

组合 2 暂付款 0 50% 80% 100%

组合 3 其他 0 50% 100% 100%

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

回款项。

坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额

进行计提。

(十一)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产

品、产成品(库存商品)等。

2.存货的计价方法

存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准

备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程

中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需

要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工

时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行

销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的

财务报表附注 第 13 页

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数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存

货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

采用永续盘存制

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)氯化亚砜包装桶周转循环使用,按照周转次数采用分期摊销法

(2)其他周转材料采用一次转销法摊销

(十二)持有待售

1.划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议,并已获得监管部门批

准,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含

交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性

极小。

2.持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销,其账面价值高于公允价

值减去出售费用后的净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记

的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划

分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计

量。

上述原则适用于所有非流动资产,但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房

地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险

合同所产生的权利。

财务报表附注 第 14 页

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(十三)长期股权投资

1.初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四/(五)同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资

产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成

本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

(1)成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成

本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

(2)权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账

财务报表附注 第 15 页

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面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销,在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期

股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面

价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担

的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的

顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

(1)公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成

本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以

及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面

价值,并计入当期营业外收入。

(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资

财务报表附注 第 16 页

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时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

(3)权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报

表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核

算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

(5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报

表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计

财务报表附注 第 17 页

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入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权

益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控

制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合

考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(1)在被投资单位的董事会或

财务报表附注 第 18 页

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类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资

单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技

术资料。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成。

(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,

除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

3.固定资产后续计量及处置

(1)固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧

额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相

同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在

差异的,进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:

类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

财务报表附注 第 19 页

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类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋建筑物 25-30 5 3.17-3.80

机器设备 10-14 5-10 6.43-9.50

运输设备 8 3 12.13

电气仪表 10 3 9.70

办公设备 5 3 19.40

(2)固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固

定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。

(3)固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:

(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。

(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公

允价值。

(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

计提折旧。

(十五)在建工程

财务报表附注 第 20 页

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1.在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成。

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产

的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预

定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资

产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本

调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以

资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期

损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

财务报表附注 第 21 页

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个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前,予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额,调整每期利息金额。

(十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使

用权、软件、专利权。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性

质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

财务报表附注 第 22 页

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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

(1)使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下:

类别 使用寿命 摊销方法 备注

土地使用权 50 直线法

软件 5 直线法

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数

存在差异的,进行相应的调整。

经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(2)使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行

复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。

3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

财务报表附注 第 23 页

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发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十八)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计

的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的

账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资

产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年

都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

(十九)长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。受益期限不明确的按照 5 年进行

摊销。

(二十)职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

财务报表附注 第 24 页

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短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,

将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系

后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等;除了社会基本养老保险、失业保险之外。在职工为本公司提供服

务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相

关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。

3.辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工

的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定

的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会

保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支

付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相

关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳

的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标

准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4.其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,

将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职

工福利,在资产负债表日由本公司聘请专业机构使用预期累计福利单位法进行精算,将设

定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.预计负债的确认标准

财务报表附注 第 25 页

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与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:

该义务是本公司承担的现时义务;

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;

该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额

确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能

够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十二)收入

1.销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关

的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销

售收入实现。

本公司销售商品收入具体确认方法如下:

(1)出口销售:本公司出口销售采用离岸价结算,在货物报关出口并取得报关单及提

单时确认收入;

(2)国内销售:在货物发出并经客户签收确认后确认收入;

合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2.确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额:

财务报表附注 第 26 页

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(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3.提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:

(1)收入的金额能够可靠地计量;

(2)相关的经济利益很可能流入企业;

(3)交易的完工进度能够可靠地确定;

(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议

价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累

计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本

乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提

供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损

益,不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供

劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的

部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单

独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

4.附回购条件的资产转让

公司销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议,

根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易,则在交付产

品或资产时,本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提

利息,计入财务费用。

(二十三)政府补助

1.类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件

规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

财务报表附注 第 27 页

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与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,

按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照

名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

3.会计处理方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合

理、系统的方法分期计入损益;

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,

在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取

得时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助计入营

业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策

性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价

值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存

在相关递延收益的,直接计入当期损益。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)

该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣

亏损。

财务报表附注 第 28 页

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对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延

所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包

括:

(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;

(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不

影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;

(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延

所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税

负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十五)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租

赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。

1.经营租赁会计处理

(1)经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,

计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额

中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,

确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大

的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额

中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

财务报表附注 第 29 页

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2.融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其

差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现

值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的

与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认

的收益金额。

(二十六)终止经营

本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够

单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一

项相关联计划的一部分。

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中

列示。

(二十七)安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专

项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固

定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态

时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计

折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八)重要会计政策、会计估计的变更

1.会计政策变更

2017年5月10日,财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》,该准

则修订自2017年6月12日起施行,同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适

用法处理,对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调

整。

财务报表附注 第 30 页

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2017 年度

财务报表附注

本公司自2017年6月12日开始采用该修订后的准则,上述会计政策变化的主要内容为:

本公司原计入营业外收入的政府补助2,265,188.40元,调整至其他收益科目列示。

2017年4月28日,财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处

置组和终止经营》,该准则自2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政部《关于修

订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号的规定,在利润表中新增了“资

产处置收益”项目,并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计准则第

30号——财务报表列报》等的相关规定,对可比期间的比较数据进行调整,调整增加2016

年度资产处置收益-5,998,536.53元,减少2016年度营业外支出5,998,536.53元。

2.会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

税种 计税依据 税率

增值税 应税销售货物收入 17%、13%、11%

企业所得税 应纳税所得额 15%

城市维护建设税 实缴流转税税额 5%

教育费附加 实缴流转税税额 3%

地方教育费附加 实缴流转税税额 2%

房产税 房地产原值 70% 1.2%

(二)税收优惠政策及依据

本公司应交增值税按不含税商品销售收入计征,蒸汽的适用税率 13%,其他产品适用税

率 17%,扣除允许抵扣的进项税额后计算缴纳。本公司自营出口收入享受“免抵退”政策,

本年度出口退税率为 9%。

本公司于 2015 年 11 月 23 日,再次通过高新技术企业认证,取得编号为 GR201536000113

号高新技术企业证书,有效期至 2018 年。

本年度执行的企业所得税率为 15%。

六、财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)

注释1.货币资金

财务报表附注 第 31 页

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2017 年度

财务报表附注

项目 期末余额 期初余额

库存现金 24,216.46 1390.99

银行存款 205,318,424.74 81,133,973.72

其他货币资金 15,262,850.93 28,133,584.01

合计 220,605,492.13 109,268,948.72

截止 2017 年 12 月 31 日,本公司其他货币资金 15,262,850.93 元全部系银行承兑汇票

的保证金存款。

除上述票据保证金存款外,不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。

注释2.应收票据

1.应收票据的分类

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 224,348,547.87 197,421,092.16

合计 224,348,547.87 197,421,092.16

2.期末公司已质押的应收票据

项目 期末已质押金额

银行承兑汇票 18,296,500.55

合计 18,296,500.55

本公司以应收票据在交通银行景德镇分行办理质押,用于在约定授信期内循环开具银行

承兑汇票;截止 2017 年 12 月 31 日应收票据余额中已办理质押的金额为 18,296,500.55 元。

3.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 120,642,686.62 -

合计 120,642,686.62 -

注释3.应收账款

1.应收账款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

财务报表附注 第 32 页

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2017 年度

财务报表附注

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

其中:信用期 90 天 53,772,620.13 66.29 280,043.64 0.53 53,492,576.49

信用期 60 天 25,054,475.87 30.89 6,527,822.45 26.05 18,526,653.42

信用期 30 天 2,288,674.88 2.82 1,668,813.56 72.92 619,861.32

组合小计 81,115,770.88 100.00 8,476,679.65 10.45 72,639,091.23

单项金额虽不重大但单独

- - - - -

计提坏账准备的应收账款

合计 81,115,770.88 100.00 8,476,679.65 10.45 72,639,091.23

续:

期初余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

其中:信用期 90 天 58,674,464.73 79.50 649,402.25 1.11 58,025,062.48

信用期 60 天 13,000,209.94 17.61 2,028,534.73 15.60 10,971,675.21

信用期 30 天 2,131,375.39 2.89 1,884,151.11 88.40 247,224.28

组合小计 73,806,050.06 100.00 4,562,088.09 6.18 69,243,961.97

单项金额虽不重大但单独

- - - - -

计提坏账准备的应收账款

合计 73,806,050.06 100.00 4,562,088.09 6.18 69,243,961.97

2.应收账款分类说明

(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 73,431,858.06 2,605,034.19 3.55

其中:信用期内 56,869,812.84 - -

1-2 年 3,635,596.60 1,823,329.24 50.15

2-3 年 2,774,667.47 2,774,667.47 100.00

3 年以上 1,273,648.75 1,273,648.75 100.00

合计 81,115,770.88 8,476,679.65 10.45

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 3,914,591.56 元

财务报表附注 第 33 页

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2017 年度

财务报表附注

4.本期无实际核销的应收账款

5.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末

单位名称 期末余额 已计提坏账准备

余额的比例(%)

期末余额前五名应收账款汇总 41,117,558.55 50.69 4,480,937.23

6.应收账款其他说明

本报告期应收账款中无应收持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

应收关联方款项详见本附注八(三)。

注释4.预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额 期初余额

账龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 11,934,948.21 96.82 14,315,906.25 92.88

1至2年 34,781.45 0.28 433,074.00 2.81

2至3年 154,269.05 1.25 204,675.56 1.33

3 年以上 203,323.58 1.65 459,136.08 2.98

合计 12,327,322.29 100.00 15,412,791.89 100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末金额 占预付账款总额的比例(%)

期末余额前五名预付账款汇总 9,841,923.02 79.84

注释5.其他应收款

1.其他应收款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他

应收款

其中:员工备用金 214,460.26 10.27 - - 214,460.26

暂付款 670,108.48 32.09 - - 670,108.48

其他 1,203,553.24 57.64 517,857.16 43.03 685,696.08

财务报表附注 第 34 页

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2017 年度

财务报表附注

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

组合小计 2,088,121.98 100.00 517,857.16 24.80 1,570,264.82

单项金额虽不重大但单独计

- - - - -

提坏账准备的其他应收款

合计 2,088,121.98 100.00 517,857.16 24.80 1,570,264.82

续:

期初余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他

应收款

其中:员工备用金 103,135.67 6.47 - - 103,135.67

暂付款 264,070.00 16.57 - - 264,070.00

其他 1,226,815.87 76.96 303,999.60 24.78 922,816.27

组合小计 1,594,021.54 100.00 303,999.60 19.07 1,290,021.94

单项金额虽不重大但单独计

- - - - -

提坏账准备的其他应收款

合计 1,594,021.54 100.00 303,999.60 19.07 1,290,021.94

2.其他应收款分类说明

(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 1,433,170.13 - -

1-2 年 157,947.76 78,973.88 50.00

2-3 年 290,604.09 232,483.28 80.00

3 年以上 206,400.00 206,400.00 100.00

合计 2,088,121.98 517,857.16 24.80

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 213,857.56 元

4.本期无实际核销的其他应收款

5.其他应收款按款项性质分类情况

财务报表附注 第 35 页

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2017 年度

财务报表附注

项目 期末余额 期初余额

备用金 214,460.26 103,135.67

暂付款 995,440.48 264,070.00

其他往来款 878,221.24 1,226,815.87

合计 2,088,121.98 1,594,021.54

6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收

坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额

期末余额

的比例(%)

1 年以内 34,727.91

应收工伤理赔款 应收保险理赔款 325,332.00 15.58 232,483.28

2-3 年 290,604.09

待扣个人公积金 待扣员工公积金 285,345.00 1 年以内 13.67 -

待扣个人养老金 待扣员工养老保险 276,717.70 1 年以内 13.25 -

1 年以内 105,298.52

乐平市福利化工厂 应收废料销售款 263,246.28 12.60 78,973.88

1-2 年 157,947.76

乐平市国库集中收

其他暂付款 200,000.00 3 年以上 9.58 200,000.00

付核算中心

合计 1,350,640.98 64.68 511,457.16

注释6.存货

1.存货分类

期末余额 期初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 30,428,602.56 1,335,083.22 29,093,519.34 28,524,776.03 1,335,083.22 27,189,692.81

在产品 10,408,813.60 - 10,408,813.60 9,187,234.08 - 9,187,234.08

库存商品 14,822,062.41 685,847.57 14,136,214.84 8,682,576.34 - 8,682,576.34

周转材料 423,566.96 - 423,566.96 163,225.94 - 163,225.94

合计 56,083,045.53 2,020,930.79 54,062,114.74 46,557,812.39 1,335,083.22 45,222,729.17

2.存货跌价准备

本期增加金额 本期减少金额

项目 期初余额 期末余额

计提 其他 转回 转销 其他

原材料 1,335,083.22 - - - - - 1,335,083.22

库存商品 - 685,847.57 - - - - 685,847.57

合计 1,335,083.22 685,847.57 - - - - 2,020,930.79

存货跌价准备说明:

财务报表附注 第 36 页

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2017 年度

财务报表附注

本期由于氯化亚砜产品销售价格低于生产成本,因此对氯化亚砜期末库存量计提了存货

跌价准备。

注释7.其他流动资产

项目 期末余额 期初余额

保本固定收益理财本金及收益 - 100,508,328.77

合计 - 100,508,328.77

注释8.固定资产原值及累计折旧

1.固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电器仪表 办公设备 合计

一、 账面原值

1.期初余额 146,239,174.43 683,622,055.76 8,041,253.57 53,767,909.84 5,056,953.53 896,727,347.13

2.本期增加金额 18,981,408.99 134,003,344.42 1,841,115.36 15,049,470.98 273,469.18 170,148,808.93

其中:购置 - - 1,841,115.36 - 273,469.18 2,114,584.54

在建工程转入 18,981,408.99 134,003,344.42 - 15,049,470.98 - 168,034,224.39

3.本期减少金额 728,917.51 16,709,215.11 1,031,459.89 2,464,325.03 49,762.59 20,983,680.13

其中:处置或报废 728,917.51 16,709,215.11 1,031,459.89 2,464,325.03 49,762.59 20,983,680.13

4.期末余额 164,491,665.91 800,916,185.07 8,850,909.04 66,353,055.79 5,280,660.12 1,045,892,475.93

二、累计折旧

1.期初余额 48,484,017.81 295,223,641.93 3,989,021.23 22,248,795.41 4,139,918.18 374,085,394.56

2.本期增加金额 5,382,250.06 45,126,729.68 844,494.47 5,412,670.03 346,603.35 57,112,747.59

其中:计提 5,382,250.06 45,126,729.68 844,494.47 5,412,670.03 346,603.35 57,112,747.59

3.本期减少金额 462,606.95 11,026,789.36 907,579.70 1,497,361.53 47,415.20 13,941,752.74

其中:处置或报废 462,606.95 11,026,789.36 907,579.70 1,497,361.53 47,415.20 13,941,752.74

4.期末余额 53,403,660.92 329,323,582.25 3,925,936.00 26,164,103.91 4,439,106.33 417,256,389.41

三、减值准备 - - - - - -

四、账面价值

1.期末账面价值 111,088,004.99 471,592,602.82 4,924,973.04 40,188,951.88 841,553.79 628,636,086.52

2.期初账面价值 97,755,156.62 388,398,413.83 4,052,232.34 31,519,114.43 917,035.35 522,641,952.57

2.期末未办妥产权证书的固定资产

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物 40,129,016.97 更新改造新建房屋产权证书尚在办理中

合计 40,129,016.97

注释9.在建工程

财务报表附注 第 37 页

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2017 年度

财务报表附注

1.在建工程情况

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

AC 厂房框架 3,206,502.97 3,206,502.97 - 3,206,502.97 3,206,502.97 -

年产 5 万吨 AC 发

泡剂及其配套设 596,626.25 - 596,626.25 7,664,083.71 - 7,664,083.71

施技改项目

新增年产 5 万吨

409,189.49 - 409,189.49 64,727,984.87 - 64,727,984.87

离子膜烧碱技改

氯化亚砜二期工

9,248,786.67 - 9,248,786.67 4,508,013.26 - 4,508,013.26



年产 7 万吨离子

40,263,820.63 - 40,263,820.63 - - -

膜烧碱技改

2017 年新增设备

5,887,343.49 - 5,887,343.49 - - -

技改工程

2016 年新增设备

- - - 4,207,222.22 - 4,207,222.22

技改工程

其他零星 110,000.00 - 110,000.00 110,000.00 - 110,000.00

合计 59,722,269.50 3,206,502.97 56,515,766.53 84,423,807.03 3,206,502.97 81,217,304.06

2.重要在建工程项目本期变动情况

本期转入 本期其他减

工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额

固定资产 少

AC 厂房框架 3,206,502.97 - - - 3,206,502.97

年产 5 万吨 AC 发泡剂

7,664,083.71 54,288,223.73 61,355,681.19 - 596,626.25

及其配套设施技改项目

新增年产 5 万吨离子膜

64,727,984.87 11,021,473.10 75,340,268.48 - 409,189.49

烧碱技改

氯化亚砜二期工程 4,508,013.26 9,207,959.35 4,467,185.94 - 9,248,786.67

年产 7 万吨离子膜烧碱

- 53,007,084.34 12,743,263.71 - 40,263,820.63

技改

2017 年新增设备技改

- 13,988,781.60 8,101,438.11 - 5,887,343.49

工程

2016 年新增设备技改

4,207,222.22 1,819,164.74 6,026,386.96 - 0.00

工程

其他零星 110,000.00 - - - 110,000.00

合计 84,423,807.03 143,332,686.86 168,034,224.39 - 59,722,269.50

续:

财务报表附注 第 38 页

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财务报表附注

工程投入 其中:本期 本期利

预算数 工程进 利息资本化

工程项目名称 占预算比 利息资本化 息资本 资金来源

度(%) 累计金额

例(%) 金额 化率(%)

AC 厂房框架 - - - - - - -

年产 5 万吨 AC 发泡

剂及其配套设施技 219,458,800.00 96.45 95.00 - - - 募集资金

改项目

新增年产 5 万吨离子

71,623,000.00 105.76 99.00 - - - 自筹

膜烧碱技改

氯化亚砜二期工程 78,817,200.00 38.44 50.00 - - - 募集资金

年产 7 万吨离子膜烧

69,643,000.00 76.11 80.00 262,865.01 262,865.01 0.50% 自筹

碱技改

2017 年新增设备技

- 自筹

改工程

2016 年新增设备技

-

改工程

其他零星 - - - - - - 自筹

合计 439,542,000.00

注释10.无形资产

1.无形资产情况

项目 土地使用权 软件 合计

一. 账面原值

1.期初余额 70,270,271.20 426,064.15 70,696,335.35

2.本期增加金额 - - -

3.本期减少金额 - - -

4.期末余额 70,270,271.20 426,064.15 70,696,335.35

二. 累计摊销

1.期初余额 8,511,733.67 348,756.86 8,860,490.53

2.本期增加金额 1,405,405.44 67,734.66 1,473,140.10

本期计提 1,405,405.44 67,734.66 1,473,140.10

3.本期减少金额

4.期末余额 9,917,139.11 416,491.52 10,333,630.63

三. 减值准备 - - -

四. 账面价值

1.期末账面价值 60,353,132.09 9,572.63 60,362,704.72

2.期初账面价值 61,758,537.53 77,307.29 61,835,844.82

注释11.递延所得税资产和递延所得税负债

财务报表附注 第 39 页

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1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额 期初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 14,221,970.57 2,133,295.59 9,407,673.88 1,411,151.08

递延收益 14,382,266.08 2,157,339.91 17,907,160.48 2,686,074.07

应付职工薪酬 18,954,210.02 2,843,131.50 15,400,271.25 2,310,040.69

合计 47,558,446.67 7,133,767.00 42,715,105.61 6,407,265.84

注释12.其他非流动资产

类别及内容 期末余额 期初余额

预付设备采购款 37,283,252.92 3,359,810.03

合计 37,283,252.92 3,359,810.03

注释13.短期借款

1.短期借款分类

项目 期末余额 期初余额

信用借款 20,000,000.00 -

合计 20,000,000.00 -

注释14.应付票据

种类 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 23,000,000.00 40,000,000.00

合计 23,000,000.00 40,000,000.00

注释15.应付账款

项目 期末余额 期初余额

应付大宗原材料采购款 49,935,824.69 35,141,209.38

应付设备采购款 18,327,091.61 17,055,401.64

应付运输费 2,326,383.81 4,120,341.31

其他原料、辅料采购款 7,664,879.76 6,687,404.45

合计 78,254,179.87 63,004,356.78

1.账龄超过一年的重要应付账款

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因

供应商一 5,094,532.74 供货量与价格存在争议尚在协商

供应商二 556,992.39 质保期内设备尾款

财务报表附注 第 40 页

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单位名称 期末余额 未偿还或结转原因

供应商三 650,000.00 工程尾款,对方未开票

供应商四 150,022.00 工程尾款

供应商五 111,498.93 未结算

供应商六 102,774.25 设备质量问题,正协商

供应商七 115,000.00 工程尾款

合计 6,780,820.31

注释16.预收款项

1.预收账款情况

项目 期末余额 期初余额

1 年以内(含 1 年) 7,403,364.45 8,867,060.79

1 年以上 207,148.87 191,317.31

合计 7,610,513.32 9,058,378.10

注释17.应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

短期薪酬 15,645,529.87 96,042,398.97 92,733,718.82 18,954,210.02

离职后福利-设定提存计划 - 11,496,080.73 11,496,080.73 -

合计 15,645,529.87 107,538,479.70 104,229,799.55 18,954,210.02

2.短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

工资、奖金、津贴和补贴 15,354,304.67 76,060,084.01 72,695,748.60 18,718,640.08

职工福利费 - 4,318,984.78 4,318,984.78 -

社会保险费 - 5,507,364.76 5,507,364.76 -

其中:基本医疗保险费 - 4,442,884.66 4,442,884.66 -

工伤保险费 - 795,649.21 795,649.21 -

生育保险费 - 268,830.89 268,830.89 -

住房公积金 - 8,421,048.00 8,421,048.00 -

工会经费和职工教育经费 291,225.20 1,734,917.42 1,790,572.68 235,569.94

合计 15,645,529.87 96,042,398.97 92,733,718.82 18,954,210.02

3.设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

基本养老保险 - 11,084,733.59 11,084,733.59 -

财务报表附注 第 41 页

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失业保险费 - 411,347.14 411,347.14 -

合计 - 11,496,080.73 11,496,080.73 -

注释18.应交税费

税费项目 期末余额 期初余额

增值税 5,276,158.34 5,776,892.06

企业所得税 2,873,957.88 7,918,182.24

个人所得税 136,258.23 74,195.21

城市维护建设税 321,246.78 418,371.17

教育费附加 193,166.34 251,022.70

地方教育费附加 128,080.51 167,348.47

房产税 78,302.82 74,715.15

土地使用税 147,659.93 147,660.28

合计 9,154,830.83 14,828,387.28

注释19.其他应付款

1.按款项性质列示的其他应付款

款项性质 期末余额 期初余额

代垫运费 3,252,698.06 1,764,388.67

押金及保证金 4,341,124.66 2,277,000.00

工程、劳务费 10,573,204.57 6,083,915.27

零星采购款 158,184.84 133,485.00

合计 18,325,212.13 10,258,788.94

注释20.一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 期初余额

一年内到期的长期借款 6,470,000.00 -

合计 6,470,000.00 -

注释21.长期借款

借款类别 期末余额 期初余额

信用借款 19,410,000.00 -

合计 19,410,000.00 -

注释22.递延收益

财务报表附注 第 42 页

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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

与资产相关政府补助 17,907,160.48 - 3,524,894.40 14,382,266.08 详见表 1

合计 17,907,160.48 - 3,524,894.40 14,382,266.08

1.与政府补助相关的递延收益

本期新

本期计入当期损 其他 与资产相关/

负债项目 期初余额 增补助 期末余额

益金额 变动 与收益相关

金额

AC 发泡剂项目 *1 249,999.84 50,000.04 199,999.80 与资产相关

水合肼项目 *2 400,000.00 - 400,000.00 与资产相关

废水治理项目 *3 99,999.84 50,000.04 49,999.80 与资产相关

环保节水专项资金 *4 2,485,000.00 420,000.00 2,065,000.00 与资产相关

零距离离子膜电解槽烧碱技

3,310,714.14 385,714.32 2,924,999.82 与资产相关

术改造专项资金*5

工业发展基金 *6 11,263,113.49 2,599,179.96 8,663,933.53 与资产相关

超细 AC 技改项目 *7 98,333.17 20,000.04 78,333.13 与资产相关

合计 17,907,160.48 3,524,894.40 14,382,266.08

本期递延收益减少额全部按照政府补贴项目对应固定资产折旧期,分期摊销计入其他

收益。

*1、2007 年 3 月,根据《关于拨付 2006 年高新技术出口产品技改贷款贴息和研发资

助项目资金的通知》(财企[2007]4 号文件),财政部下达至江西省财政厅同意给予本公

司年产 10000 吨改性 AC 发泡剂项目财政补贴款 70 万元,该项目已于 2007 年竣工,按照折

旧期分期计入当期收益。

*2、 2007 年 1 月,根据江西省经济贸易委员会和江西省财政厅赣经贸投资发

[2006]155 号文件《关于下达 2006 年技术改造贴息资金计划的通知》,本公司收到水合肼

及其配套项目技术改造贴息资金 40 万元,此项目仍处于建设期。

*3、 2008 年 3 月,根据《江西省财政厅、江西省环保局关于下达 2007 年第三批省级

环境保护专项资金项目预算的通知》(赣财建[2008]2 号),本公司收到废水治理工程专项

资金 50 万元,该项目已于 2009 年竣工,按照折旧期限分期计入当期收益。

*4、2010 年 8 月,根据《国发发展和改革委员会文件》(发改投资[2010]451 号),本

公司收到环保节水专项资金 420 万元,该项目已于 2012 年 12 月竣工,按照折旧期分期计入

当期收益。

财务报表附注 第 43 页

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财务报表附注

*5、2010 年 12 月,根据《国发发展和改革委员会文件》(发改投资[2010]2098 号),

本公司收到零距离离子膜电解槽烧碱技术改造专项资金 540 万元,该项目已于 2011 年 8 月

竣工,按照折旧期分期计入当期收益。

*6、2011 年 5 月,根据《乐平鼓励客商投资优惠办法》(乐发[2007]13 号文),并参

照《乐平市金山工业基地鼓励客商投资优惠办法》,本公司收到乐平市财政局关于公司为工

业园区内企业提供水电蒸汽等服务而建设的设施的补助款 25,991,800.00 元,因该公共设施

均已经在用,按照平均折旧年限 10 年从收到补助款月份起进行摊销计入当期收益。

*7、2011 年 10 月,根据《江西省财政厅 江西省商务厅关于拨付 2010 年度外经贸发展

扶持资金的通知》(赣财企[2011]61 号),本公司收到江西省财政厅拨付的超细 AC 技改项

目专项资金 200,000.00 元。该项目已于 2011 年 12 月竣工,按照折旧期分期计入当期收益。

注释23.股本

本期变动增(+)减(-)

项目 期初余额 发行 公积金转 期末余额

送股 其他 小计

新股 股

股份总数 240,000,000.00 - - - - - 240,000,000.00

注释24.资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

资本溢价(股本溢价) 332,560,322.14 - - 332,560,322.14

合计 332,560,322.14 - - 332,560,322.14

注释25.专项储备

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

安全生产费 2,696,515.06 7,047,300.00 4,811,394.15 4,932,420.91

合计 2,696,515.06 7,047,300.00 4,811,394.15 4,932,420.91

注释26.盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 58,057,483.92 15,055,984.22 - 73,113,468.14

合计 58,057,483.92 15,055,984.22 - 73,113,468.14

注释27.未分配利润

项目 金额 提取或分配比例(%)

调整前上期末未分配利润 409,813,129.37 —

财务报表附注 第 44 页

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项目 金额 提取或分配比例(%)

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) - —

调整后期初未分配利润 409,813,129.37 —

加: 本期归属于母公司所有者的净利润 150,559,842.18 —

减:提取法定盈余公积 15,055,984.22 10%

应付普通股股利 36,000,000.00

期末未分配利润 509,316,987.33

经本公司 2016 年度股东大会决议,同意本公司以总股本 240,000,000 股为基数,向全体

股东每 10 股派发现金股利 1.50 元,共计分配股利 36,000,000.00 元。

注释28.营业收入和营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 1,181,999,778.88 868,572,833.15 986,090,151.32 760,796,385.24

其他业务 19,492,078.21 14,064,011.96 14,735,048.98 6,043,071.60

合 计 1,201,491,857.09 882,636,845.11 1,000,825,200.30 766,839,456.84

2.营业收入按行业类别列示如下:

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

化工行业 1,192,721,649.77 876,087,272.57 990,561,708.89 761,461,349.66

热电行业 8,770,207.32 6,549,572.54 10,263,491.41 5,378,107.18

合计 1,201,491,857.09 882,636,845.11 1,000,825,200.30 766,839,456.84

3.营业收入按产品类别列示如下:

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

AC 发泡剂 858,706,742.70 632,799,373.45 736,444,281.35 560,290,181.99

液碱 13,126,765.46 7,348,010.23 8,439,406.88 5,656,158.80

氯化亚砜 61,294,129.82 58,296,987.48 57,228,146.69 46,908,698.86

液氯 2,367,956.95 24,903,223.84 10,455,202.10 26,890,099.22

氯气 1,337,156.15 10,744,343.27 5,813,263.93 18,058,433.13

十水碳酸钠 19,853,718.73 17,928,370.71 25,561,594.20 15,796,099.08

蒸汽 8,770,207.32 6,549,572.54 10,263,491.41 5,378,107.18

离子膜烧碱 171,989,580.63 62,338,216.71 98,549,069.23 45,904,989.31

财务报表附注 第 45 页

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2017 年度

财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

氨水 41,843,224.97 41,256,323.75 23,430,632.29 24,744,395.57

其他 22,202,374.36 20,472,423.13 24,640,112.22 17,212,293.70

合计 1,201,491,857.09 882,636,845.11 1,000,825,200.30 766,839,456.84

4.营业收入按地区分项列示如下:

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

东北地区 778,205.14 571,683.05 1,918,153.85 1,469,703.26

华北地区 268,382,846.31 197,158,713.44 171,064,507.00 131,070,853.93

华东地区 564,105,592.18 414,401,793.28 561,900,988.32 430,532,573.07

华南地区 70,971,938.61 52,137,222.25 55,025,264.65 42,160,752.99

华中地区 31,595,960.56 23,210,942.95 18,287,077.81 14,011,690.36

西南地区 3,985,198.20 2,927,596.01 2,745,608.87 2,103,705.24

出口 261,672,116.09 192,228,894.13 189,883,599.80 145,490,177.99

合计 1,201,491,857.09 882,636,845.11 1,000,825,200.30 766,839,456.84

5.公司前五名客户营业收入情况

本期发生额 上期发生额

项目

收入金额 比例(%) 收入金额 比例(%)

第一名 88,354,925.64 7.35 57,019,878.80 5.70

第二名 77,093,480.37 6.42 52,168,693.98 5.21

第三名 64,054,439.30 5.33 46,571,452.06 4.65

第四名 43,449,343.99 3.62 44,758,820.49 4.47

第五名 40,787,763.39 3.39 40,698,379.45 4.07

合计 313,739,952.69 26.11 212,506,203.94 24.10

注释29.税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额

城市维护建设税 3,310,909.75 2,870,905.52

教育费附加 1,986,545.84 1,722,543.30

地方教育费附加 1,324,363.91 1,148,362.20

土地使用税 1,771,918.81 1,181,279.52

房产税 934,568.79 631,139.11

印花税 431,347.98 227,406.43

车船税 7,210.00 3,480.00

合计 9,766,865.08 7,785,116.08

财务报表附注 第 46 页

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2017 年度

财务报表附注

注释30.销售费用

项目 本期发生额 上期发生额

工资 4,475,517.31 3,023,500.00

包装费 112,795.40 176,969.00

运输费 24,142,931.35 17,187,758.30

装卸费 2,475,736.44 3,192,945.81

通关费 4,776,773.91 4,226,508.96

氯气销售费用 1,437,052.07

其他 4,485,097.63 3,986,215.11

合计 41,905,904.11 31,793,897.18

注释31.管理费用

项目 本期发生额 上期发生额

工资及社保公积金 40,006,427.16 35,047,095.44

折旧费 3,038,924.54 3,182,554.65

办公费 3,389,201.79 1,615,069.36

修理费 8,295,227.43 5,131,406.28

咨询费 691,202.96 1,232,987.49

排污费 11,416,141.99 11,036,348.77

业务招待费 3,167,325.25 2,151,500.84

无形资产摊销 1,473,140.10 1,490,618.28

直接计入费用税费 - 1,014,468.65

其他 7,687,993.40 7,609,839.06

合计 79,165,584.62 69,511,888.82

注释32.财务费用

项目 本期发生额 上期发生额

利息支出 422,926.67 162,740.21

减:利息收入 771,820.20 823,220.74

汇兑损益 4,227,974.49 -869,045.72

银行手续费 405,724.93 367,261.90

合计 4,284,805.89 -1,162,264.35

注释33.资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额

坏账损失 4,128,449.12 2,104,666.80

财务报表附注 第 47 页

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财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

存货跌价损失 685,847.57 1,335,083.22

合计 4,814,296.69 3,439,750.02

注释34.投资收益

1.投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额

银行理财收益 1,629,232.87 2,862,807.26

合计 1,629,232.87 2,862,807.26

注释35.资产处置收益

项目 本期发生额 上期发生额

固定资产处置损失 -6,537,933.66 -5,998,536.53

合计 -6,537,933.66 -5,998,536.53

注释36.其他收益

1.其他收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额

政府补助 4,221,986.18 -

合计 4,221,986.18 -

2.计入其他收益的政府补助

与资产相关/

项目 本期发生额 上期发生额

与收益相关

递延收益摊销 3,524,894.40 与资产相关

外贸出口目标奖励款 100,000.00 与收益相关

乐平财政局科技创新奖奖励 109,000.00 与收益相关

劳动就业管理局稳岗补贴收入 215,281.04 与收益相关

财政局民营企业专项资金收入 150,000.00 与收益相关

其他小额补贴 122,810.74 与收益相关

合计 4,221,986.18 -

注释37.政府补助

1.本期确认的政府补助

本期冲减

与政府补助相关 本期冲减成

与资产相关/ 本期确认的政 相关资产

项目名称 的递延收益期初 本费用的政

与收益相关 府补助 账面价值

余额 府补助

的政府补

财务报表附注 第 48 页

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2017 年度

财务报表附注



递延收益摊销 与资产相关 17,907,160.48 3,524,894.40

外贸出口目标奖励款 与收益相关 100,000.00

乐平财政局科技创新奖奖励 与收益相关 109,000.00

劳动就业管理局稳岗补贴收入 与收益相关 215,281.04

财政局民营企业专项资金收入 与收益相关 150,000.00

其他小额补贴 与收益相关 122,810.74

合计 4,221,986.18

续:

与政府补助

本期计入其他 本期计入营 本期退回 本期退回的

相关的递延

项目名称 收益的政府补 业外收支的 的政府补 政府补助的

收益期末金

助 政府补助 助 原因



递延收益摊销 3,524,894.40

外贸出口目标奖励款 100,000.00

乐平财政局科技创新奖奖励 109,000.00

劳动就业管理局稳岗补贴收入 215,281.04

财政局民营企业专项资金收入 150,000.00

其他小额补贴 122,810.74

合计 4,221,986.18

注释38.营业外收入

计入当期非经常性损

项目 本期发生额 上期发生额

益的金额

政府补助 - 4,648,269.00 -

其他 38,755.42 42,580.21 38,755.42

合计 38,755.42 4,690,849.21 38,755.42

注释39.营业外支出

计入本期非经常性损

项目 本期发生额 上期发生额

益的金额

对外捐赠 630,000.00 120,000.00 630,000.00

其他 135,685.79 94,645.21 135,685.79

合计 765,685.79 214,645.21 765,685.79

注释40.所得税费用

1.所得税费用表

项目 本期发生额 上期发生额

财务报表附注 第 49 页

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财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 27,670,569.59 20,062,486.12

递延所得税费用 -726,501.16 -782,981.93

合计 26,944,068.43 19,279,504.19

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期发生额

利润总额 177,503,910.61

按法定/适用税率计算的所得税费用 26,625,586.59

不可抵扣的成本、费用和损失影响 318,481.84

所得税费用 26,944,068.43

注释41.现金流量表附注

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

利息收入 771,820.20 823,220.74

政府补助 697,091.78 1,123,374.60

其他往来款 2,021,300.00 -

合计 3,490,211.98 1,946,595.34

2.支付的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

手续费支出 405,724.93 367,261.90

销售费用支付 36,397,729.26 26,636,435.64

管理费用支付 29,231,430.59 28,763,405.03

其他往来款 2,073,740.19 204,112.59

合计 68,108,624.97 55,971,215.16

注释42.现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目 本期金额 上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 150,559,842.18 104,678,326.25

加:资产减值准备 4,814,296.69 3,439,750.02

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 57,112,747.59 50,900,416.20

无形资产摊销 1,473,140.10 1,490,618.28

长期待摊费用摊销 - -

财务报表附注 第 50 页

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2017 年度

财务报表附注

项目 本期金额 上期金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

6,537,933.66 5,998,536.53

(收益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - -

公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -

财务费用(收益以“-”号填列) 422,926.67 -

投资损失(收益以“-”号填列) -1,629,232.87 -2,862,807.26

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -726,501.16 -782,981.93

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) - -

存货的减少(增加以“-”号填列) -9,525,233.14 -4,868,184.73

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -91,007,943.73 -142,092,034.83

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -8,009,730.14 53,081,261.60

其他 12,870,733.08 -14,871,310.22

经营活动产生的现金流量净额 122,892,978.93 54,111,589.91

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本 -

一年内到期的可转换公司债券 -

融资租入固定资产 -

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额 205,342,641.20 81,135,364.71

减:现金的期初余额 81,135,364.71 70,520,123.19

加:现金等价物的期末余额 - -

减:现金等价物的期初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 124,207,276.49 10,615,241.52

2.现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 期初余额

一、现金 205,342,641.20 81,135,364.71

其中:库存现金 24,216.46 1,390.99

可随时用于支付的银行存款 205,318,424.74 81,133,973.72

可随时用于支付的其他货币资金 - -

二、现金等价物 - -

其中:三个月内到期的债券投资 - -

三、期末现金及现金等价物余额 205,342,641.20 81,135,364.71

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等

- -

价物

注释43.所有权或使用权受到限制的资产

财务报表附注 第 51 页

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2017 年度

财务报表附注

项目 余额 受限原因

通过交通银行景德镇分行办理质押,用于授信期内循环开具银

其他货币资金 15,262,850.93

行承兑汇票。

通过交通银行景德镇分行办理票据质押,用于授信期内循环开

应收票据 18,296,500.55

具银行承兑汇票。

合计 33,559,351.48

注释44.外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

货币资金

美元 12,302,494.85 6.5342 80,386,961.83

应收账款

美元 2,791,559.00 6.5342 18,679,526.15

七、与金融工具相关的风险披露

本公司的经营活动会面临各种金融风险:信用风险、流动风险和市场风险(主要为汇率

风险和利率风险)。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本

公司财务业绩的潜在不利影响。

(一) 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款。管理层已制

定适当的信用政策,并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金,主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构,

管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,不存在重大的信用风险,不会产生因对

方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款和应收票据,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本

公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市

场状况等评估客户的信用资质并据此将客户划分为 A、B、C 三大类,分别设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、

缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

截止 2017 年 12 月 31 日,本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额

50.69%。

本公司投资的银行理财产品,交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对

方的信用评级良好,本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

财务报表附注 第 52 页

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2017 年度

财务报表附注

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)

的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

(二) 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及

其他支付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金储备;同

时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满

足短期和长期的资金需求。

截止 2017 年 12 月 31 日,本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按

到期日列示如下:

期末余额

项目

账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上

货币资金 220,605,492.13 220,605,492.13 220,605,492.13 - - -

应收票据 224,348,547.87 224,348,547.87 224,348,547.87 - - -

应收账款 72,639,091.22 81,092,923.50 81,092,923.50 - - -

其他应收款 1,570,264.82 2,088,121.98 2,088,121.98 - - -

金融资产小计 519,163,396.04 528,135,085.48 528,135,085.48 - - -

短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 - - -

应付票据 23,000,000.00 23,000,000.00 23,000,000.00 - - -

应付账款 78,254,179.87 78,254,179.87 78,254,179.87 - - -

其他应付款 18,325,212.13 18,325,212.13 18,325,212.13 - - -

一年内到期的

6,470,000.00 6,470,000.00 6,470,000.00 - - -

非流动负债

长期借款 19,410,000.00 19,410,000.00 - 6,470,000.00 6,470,000.00 6,470,000.00

金融负债小计 165,459,392.00 165,459,392.00 146,049,392.00 6,470,000.00 6,470,000.00 6,470,000.00

续:

期初余额

项目

账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上

货币资金 109,268,948.72 109,268,948.72 109,268,948.72 - - -

应收票据 197,421,092.16 197,421,092.16 197,421,092.16 - - -

应收账款 69,243,961.97 73,806,050.06 73,806,050.06 - - -

其他应收款 1,290,021.94 1,594,021.54 1,594,021.54 - - -

其他流动资产 100,508,328.77 100,508,328.77 100,508,328.77 - - -

金融资产小计 477,732,353.56 482,598,441.25 482,598,441.25 - - -

应付票据 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 - - -

财务报表附注 第 53 页

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2017 年度

财务报表附注

期初余额

项目

账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上

应付账款 63,004,356.78 63,004,356.78 63,004,356.78 - - -

其他应付款 10,258,788.94 10,258,788.94 10,258,788.94 - - -

金融负债小计 113,263,145.72 113,263,145.72 113,263,145.72 - - -

(三) 市场风险

1.汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产

和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在汇

率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低

面临的汇率风险。

(1)截止 2017 年 12 月 31 日,本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民

币的金额列示如下:

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

货币资金

美元 12,302,494.85 6.5342 80,386,961.83

应收账款

美元 2,791,559.00 6.5342 18,679,526.15

(2)敏感性分析:

除了 AC 发泡剂产品的销售以外币结算外,本公司持有的外币资产及负债占整体的资产

及负债比例并不重大。本公司管理层认为,如果人民币对美元升值或贬值 5%,其他因素保

持不变,则本公司将减少或增加净利润约 4,492,457.02 元。

2.利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利

率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境

来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生重大的不

利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。

(2)敏感性分析:

截止 2017 年 12 月 31 日,本公司承担的均为固定利率的银行借款;本公司管理层认为,

在其他变量不变的情况下,本公司不存在利率变动对当期损益和股东权益的影响。

财务报表附注 第 54 页

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

八、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质

江西大龙实业有限公司 有限责任公司 乐平市接渡镇 唐文勇 *1

江西电化高科有限责任公司 有限责任公司 乐平市塔山工业区 刘宜云 *2

(续上表)

母公司对本企 母公司对本企业

母公司名称 注册资本(元) 统一社会信用代码

业的持股比例 的表决权比例

江西大龙实业有限公司 80,000,000.00 91360281767047664J 37.55% 37.55%

江西电化高科有限责任公司 69,700,000.00 9136028174853933XH 7.67% 7.67%

江西大龙实业有限公司系本公司母公司,江西电化高科有限责任公司系母公司之控股股

东,本公司无最终实际控制人。

*1、江西大龙实业有限公司的业务性质:热电生产经营的受托管理;热电工程技术开发、

技术转让、技术服务、热力管道输送服务。

*2、江西电化高科有限责任公司的业务性质:热电、氯碱、氯化亚砜等化工产品生产和

销售;化工产品的技术开发、技术转让、技术服务。

(二)其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

江西乐安江化工有限公司 电化高科的股东

吴华 2014 年受让原股东股份成为电化高科的股东

本公司董事、江西宏柏新材料股份有限公司董事

汪国清 实际控制南昌龙厚实业有限公司,持有新余市宝隆企业管理中心(有

限合伙)出资份额。

江西博浩源化工有限公司 董事曾道龙曾参与其经营管理,对其生产经营存在重大影响

江西华景化工有限公司 电化高科的股东

江西电化乐丰化工股份有限公司 江西乐安江化工有限公司的子公司

衢州市衢化化工有限公司 吴华实际控制的企业

江西电化中达化工有限公司 吴华对其具有重大影响的企业

汪国清、吴华对其具有重大影响的企业;

江西宏柏新材料股份有限公司

曾用名:景德镇宏柏化学科技有限公司

江西江维高科股份有限公司 江西宏柏新材料股份有限公司控股的企业

(三)关联方交易

1.购买商品、接受劳务的关联交易

财务报表附注 第 55 页

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

江西江维高科股份有限公司 电 3,659,069.21 7,225,735.43

江西江维高科股份有限公司 铁路接轨费 554,200.00 500,000.00

江西宏柏新材料股份有限公司 盐酸 325,898.01 2,919,286.54

衢州市衢化化工有限公司 盐酸 236,632.78 2,317,802.06

江西博浩源化工有限公司 二氧化硫等 - 116,148.38

江西电化乐丰化工股份有限公司 液氯使用服务费 1,032,657.54 -

合计 5,808,457.54 13,078,972.41

2.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

江西电化乐丰化工股份有限公司 水、电、液氯等 1,728,897.43 5,188,265.61

水、电、氢气、十水

江西博浩源化工有限公司 19,633,981.46 15,264,264.59

碳酸钠等

衢州市衢化化工有限公司 氯化亚砜、离子膜碱 1,644,003.18 1,528,685.72

衢州市衢化化工有限公司 盐酸使用服务费 1,464,861.71 -

离子膜碱、氨水、电

江西江维高科股份有限公司 212,618.37 3,351,340.80

网容量费等

氢气、蒸汽、氯气、

江西宏柏新材料股份有限公司 8,232,794.04 14,478,175.80

离子膜碱等

合计 32,917,156.19 39,810,732.52

3.关键管理人员薪酬

项目 本期发生额 上期发生额

关键管理人员薪酬 1,458,200.00 1,781,066.48

4.关联方应收应付款项

(1)本公司应收关联方款项

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

江西省博浩源化工有

应收账款 14,118,701.50 2,010,870.12 17,151,576.96 620,432.10

限公司

江西电化乐丰化工股

应收账款 545,253.46 11,598.02 426,309.15

份有限公司

江西电化中达化工有

应收账款 2,269,332.45 2,269,332.45 2,246,566.65 1,123,283.33

限公司

江西江维高科股份有

应收账款 4,214,320.39 2,204,218.31 4,317,455.34 894,890.61

限公司

应收账款 江西宏柏新材料股份 5,316,975.95 265,848.80 1,758,339.76

财务报表附注 第 56 页

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

有限公司

江西省博浩源化工有

应收票据 8,417,899.04 3,028,000.00

限公司

江西电化乐丰化工股

应收票据 1,276,840.57

份有限公司

衢州市衢化化工有限

应收票据 300,000.00 950,000.00

公司

江西宏柏新材料股份

应收票据 3,058,221.92

有限公司

江西江维高科股份有

预付账款 4,123,867.30

限公司

(2)本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额

应付账款 江西江维高科股份有限公司 554,200.00

九、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)资产负债表日存在的重要或有事项

本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十、资产负债表日后事项

(一) 利润分配情况

本公司 2018 年 4 月 19 日董事会通过年度利润分配预案,2017 年度利润分配预案为:

以本公司 2017 年末总股本 240,000,000.00 股为基数, 向全体股东每 10 股派发现金股利人

民币 2.00 元(含税)共计 48,000,000.00 元;该预案将提请公司股东大会审议批准后实施。

(二) 其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外,截至财务报告批准报出日止,本公司无其他应披露

未披露的重大资产负债表日后事项。

十一、其他重要事项说明

财务报表附注 第 57 页

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

截至 2017 年 12 月 31 日止,除上述事项外,本公司无应披露未披露的其他重要事项。

十二、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动资产处置损益 -6,537,933.66

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准

4,221,986.18

定额或定量享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应

-

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 -

委托他人投资或管理资产的损益 1,629,232.87

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -

债务重组损益 -

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融

资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金 -

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -

对外委托贷款取得的损益 -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

-

的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当

-

期损益的影响

受托经营取得的托管费收入 -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -726,930.37

其他符合非经常性损益定义的损益项目 -

减:所得税影响额 -212,046.75

少数股东权益影响额(税后) -

合计 -1,201,598.23

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均 每股收益

报告期利润

净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 13.67 0.6273 0.6273

财务报表附注 第 58 页

江西世龙实业股份有限公司

2017 年度

财务报表附注

加权平均 每股收益

报告期利润

净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

13.78 0.6323 0.6323

股东的净利润

江西世龙实业股份有限公司

(公章)

二〇一八年四月十九日

财务报表附注 第 59 页